SCI данъчното облагане (Société Civile Immobilière) знае всичко за 4 минути, предимства, недостатъци

Гражданското общество за недвижими имоти по подразбиране е обект на данък общ доход (IR): от създаването си и без партньорите да трябва да попълват някаква формалност, SCI е обект на данъчния режим на IR. Трябва да се спазват определени процедури и формалности, по-специално по отношение на декларацията за доходите. По желание сътрудниците могат да предпочетат корпоративен данък (IS): как да оптимизирате данъчното облагане на вашия SCI ? Отговори.

Прозрачно данъчно облагане на SCI: фокус върху режима на IR

Статутът на SCI по принцип се казва прозрачен или полупрозрачен: компанията не плаща данъци, всеки съдружник плаща данък върху своя дял от доходите от недвижими активи - доход от наем и продажна цена на недвижими имоти.

Данъчно облагане на доходите от наем от SCI към IR

Реалният данъчен режим

Когато недвижимите имоти са отдадени под наем:

Приспадащите се разходи се изваждат от общия годишен резултат. IR данъчното облагане на SCI позволява да се приспаднат: лихви по заема, разходи за поддръжка и подобряване на имуществото, данък върху имуществото, застраховки и текущи разходи на компанията. Съдружникът декларира своя дял от нетния доход в данъчна декларация за доходи № 2042, по отношение на доходи от собственост.
Когато нетният резултат е положителен: доход от наем на SCI, пропорционално на дяловете на съдружника във фирмата, увеличете общия размер на годишния му доход. Партньорът се облага с данъци в IR според неговата скоба в данъчната скала.
Когато нетният резултат е отрицателен, дефицитът на земя намалява общия размер на годишния доход на партньора до лимит от 10 700 евро. Когато имущественият дефицит на ниво партньор надхвърли 10 700 евро, излишната част се пренася за следващите 10 години. Ако общият годишен доход на партньора е по-нисък от дължимия дефицит, превишението се пренася в следващите 6 години.

Забележка: съдружниците плащат данък, независимо дали дивидентите се разпределят или не.

Изберете микро-земята:

При условия партньорите, които запазват ползата от облагане на SCI с IR могат да изберат режима на микроземли:

По време на данъчната си декларация партньорът посочва своя дял в брутния размер на приходите от наем на SCI.
Количеството IR се изчислява след стандартно приспадане от 30%.

Микрофонът е отворен при следните условия:

Данъчно облагане на SCI при IR.
Необзаведен наем.
Партньорски пряк собственик на поне 1 друго настаняване под наем голи.
Дял от брутния доход от собственост под 15 000 евро.

Забележка: микро недвижимото имущество с фиксирана надбавка от 30% е интересно само когато подлежащите на приспадане такси са по-малко от 30% от приходите от наем, получени от експлоатацията на активите на недвижимите имоти.

Продажба на недвижими имоти: данък върху капиталовите печалби в прозрачна SCI

Когато SCI продава недвижими имоти, всеки партньор е облагат се с капиталовата печалба, ако е приложимо, върху дължимата част. Когато SCI се облага с IR, изгоден режим на капиталовите печалби от недвижими имоти се прилага: партньорът се ползва от надбавката за периода на задържане.

Данъчната основа за данък върху дохода върху капиталовите печалби от недвижими имоти намалява всяка година от 5-ата година на собственост.
След 22 години собственост партньорът се възползва от пълното освобождаване от IR на капиталовите печалби от недвижими имоти.

Забележка: механизмът е идентичен в случай на капиталова печалба при продажбата на акции на SCI.

Възможността за непрозрачни SCI: фокус върху данъчния режим на IS

Партньорите на SCI подлежат на корпоративен данък в 2 ситуации: