Счетоводство Как правилно да регистрирате дарения
Доброволното дарение може да бъде не само финансова вноска, но и стоки или услуги. Целта на дарението има политически, религиозен, икономически, културен или научен характер. Получателят на такова дарение не подлежи на законово задължение. Как правилно се записват даренията в крайна сметка зависи от правната форма на компанията. Като GbR, OHG, KG или еднолично дружество, по принцип не е възможно даренията да бъдат декларирани като бизнес разходи.
Заслужава да се знае: Като такива доброволните вноски (дарения) не подлежат на приспадане. Съгласно § 52-54, единственото изключение са даренията с благотворителна или църковна цел. Техническият термин за това е „насърчаване на данъчно привилегировани цели“.
Дарения: Ето как работи правилната резервация!
Съгласно §4 Абс.4 EstG i. V. m§12 № 1 EstG, партньорствата и едноличните търговски дружества нямат възможност да искат дарения като бизнес разходи, тъй като законодателят приема, че дарението е частно удоволствие. Ако става дума за съдружие, се прави "оттегляне" въз основа на броя на акционерите.
Заслужава да се знае: Дори дарението да не е пряк бизнес разход, то пак е от данъчно значение. Едноличното дружество или съдружникът могат да поискат това в своята частна декларация за данък върху доходите.
Дарения в натура: Това е важно при резервация!
Ако партньорство или еднолично дружество планира да направи дарение в натура под формата на дълготрайни активи или стоки, първата стъпка е да се вземе това от бизнес активите.
Заслужава да се знае: Съгласно § 6 Abs. 1 Nr. 4 изречения 4 и 5 EstG, счетоводната стойност на актива може да бъде осчетоводена тук като теглене. Но само ако този актив ще бъде дарен за целите на данъчните привилегии.
Забележка: Индивидуалните предприемачи и/или акционерите на партньорство могат да искат дарения в натура само ако имат съответна разписка за дарение. Законодателят уточнява как точно трябва да изглежда това.
Дарения за храна: Помислете за данъка върху продажбите при резервация!
Ако трябва да се дарява храна, трябва да се има предвид особеността на ДДС. В този случай данъкът върху продажбите може да бъде освободен, ако храната, която трябва да бъде дарена, е точно преди датата с най-добър срок или вече не може да се продава като пресни стоки. Въпреки това, за да може да се освободи данъкът върху продажбите, не трябва да има разписка за дарение с цел дарение.
Как даренията влияят върху данъчната декларация за бизнеса?
Въпреки че партньорствата и едноличните търговски дружества нямат право да посочват даренията като бизнес разходи, те все още са от значение за данъчната декларация за търговия. Съгласно § 9 № 5 GewStG, бизнес доходът може да бъде намален със сумата на дарението. Тук обаче трябва да бъдат изпълнени определени изисквания:
- Приходите от бизнеса могат да бъдат намалени, ако дарението е направено от собствените активи на компанията.
- Освен това даренията може да са направени само за насърчаване на данъчно облекчени цели.
Важно: Ако сте направили дарение за политическа партия, това няма да намали доходите ви от бизнеса.
Алтернативният вариант: даренията като специални разходи
Като алтернатива, даренията могат да бъдат декларирани и като специални разходи във данъчната декларация за доходите. Това ще ви позволи незабавно да намалите печалбата на вашата компания и да спестите от данък върху доходите.
Три вида дарения могат да бъдат резервирани само като специални разходи, при условие че даренията са направени доброволно, без да се очаква нещо в замяна.
- Дарения с политическа цел
- Дарения за фондации
- Дарения за насърчаване на данъчно привилегировани и благотворителни каузи
Заслужава да се знае: Обикновено даренията се записват като специални разходи само когато тяхната сума надвишава размера на еднократната сума. Това възлиза на 36 евро за самотни родители и 72 евро за семейни двойки.
Съгласно § 10 EStG можете да претендирате до 20% от даренията за благотворителни и/или данъчно привилегировани сдружения като специални разходи. Същото се отнася и за даренията за научни, религиозни и църковни организации.
Опасност: Разходите, произтичащи от членски внос за клубове, които са предназначени главно за свободното време, не могат да се претендират като специални разходи!
Правно валидно доказателство за дарение за данъчната декларация: Трябва да обърнете внимание на това!
Ако искате да приспаднете дарения, направени с данъчно привилегирована цел, трябва да докажете плащанията с разписка за дарение.
Заслужава да се знае: Правилното обозначение за разписката за дарение при данъчно облагане е "Разписка за дарение по официалния модел".
Разписка за дарение: Ето как получавате разписката за дарение според официалния модел!
Има само един начин да получите етикета за дарение и това е директно от получателя на дарението. Те или ще ви дадат лично потвърждение за дарението в съответствие с официалния модел, или ще го изпратят дигитално директно на данъчната служба, отговорна за вас.
Заслужава да се знае: Ако сте направили дарение, трябва само да запазите съответната разписка за дарение, но не и да го представите! Това означава, че трябва да представите касовата бележка само при поискване от данъчната служба.
Как трябва да изглежда доказателството за дарения до 200 евро?
Опростено доказателство за дарение е възможно до дарение от € 200.
- Пример: Ако сте дарили на училище или университет (юридическо лице по публичното право), са достатъчни фиш за плащане или банково извлечение. Опростеният регламент за доказване на дарения може да се използва и за финансови дарения за политически партии или в случай на дарения в случай на бедствие.
Каква информация трябва да съдържа доказателството за малки дарения?
Името на получателя, номерът на сметката, сумата на дарението, целта на дарението и датата на резервацията трябва да бъдат разпознаваеми в разписката за дарение в съответствие с раздел 50 (2) от Наредбата за прилагане на данъка върху дохода или в извлечението по сметката.
Опасност: Доказателството за дарение трябва да бъде издадено по такъв начин, че да се вижда ясно, че това е дарение!
Важно: Ако данъчната служба изисква да видите разписката за дарение съгласно официалния модел, трябва да се уверите, че тя ясно показва дали получателят на дарението (напр. Асоциация) е освободен от корпоративен данък.
Дарения над 200 евро: трябва да знаете това!
Ако сте направили дарение със сума над 200 евро, се изисква отделен сертификат за дарение, който ще бъде издаден от получателя на дарението.