Събиране на данъци кошмарът Comptazine

Данъчният пакет, този термин резонира като кошмара на счетоводителите и предприемачите. Но какво представлява данъчната декларация, какво съдържа тя, как да се декларира и какви са задълженията, свързани с този документ ?

Какво представлява данъчният пакет ?

Както подсказва името му, данъчният пакет представлява набор от документи, съставени ежегодно, предназначени за данъчната администрация. Данъчната декларация не е счетоводен документ, тя е данъчен документ, въпреки че други организации го изискват за бизнес анализ. Документите в този пакет са стандартизирани, стандартизирани. Тази стандартизация позволява справедливото третиране на данните от данъчната администрация на всички компании.

Данъчният пакет често се използва и като справка за други организации като банки, които например обработват заявления за бизнес заеми въз основа на информацията, предоставена в данъчния пакет.

Данъчният пакет има две основни части:

1) Листовете от формуляра за декларация в строгия смисъл, които обобщават данъчно облагаемите позиции и сумата, която трябва да плати компанията, са в горната част на пакета. Тази форма зависи от данъчния режим, към който попадат компаниите:

декларацията за дружества, подлежащи на корпоративен данък (IS), се прави на формуляр 2065,
докато компаниите, обект на индустриална и търговска печалба (BIC, компонент на данъка върху дохода), подават формуляр 2031.

2) Самият данъчен пакет, който включва финансовите отчети и приложените таблици.

Различни данъчни пакети за различните данъчни режими

Данъчната декларация, придружаваща формуляр 2065 или 2031, не е една и съща в зависимост от данъчния режим на компанията.

Съществуват два режима на деклариране: реалният нормален режим или реалният опростен режим.

Реалният опростен режим се прилага за компании, чийто оборот без данък за предходната календарна година е по-малък от:

236 000 евро за дейности по предоставяне на услуги;
783 000 евро за покупка-препродажба, продажба, която ще се консумира на място и дейности по снабдяване с жилища.

Действителният нормален режим се прилага за други компании.

Следователно действителният нормален режим и реалният опростен режим нямат еднакви таблици:

Компаниите, подлежащи на нормалния реален режим, изпращат приложенията, номерирани от 1 до 30, но по-често се обаждат с номера на формуляра си от 2050 до 2059-G.

Приложенията започват с финансовите отчети:

Балансът, който представлява активите на компанията към датата на приключване на сметките: Активи, формуляр 2050 и Задължения, формуляр 2051.
отчет за приходите и разходите, който представя резултатите от дейността на компанията през изминалата финансова година и определя печалбата или загубата на компанията, който включва формуляри 2052 и 2053.
другите приложени таблици.

Останалите листове са таблици, които посочват определен брой данни. Те обясняват позициите в баланса и отчета за доходите и предоставят информация за методите за оценка, използвани при изготвянето на сметките. Сред тези таблици са:

Формуляр 2054: таблица на дълготрайните активи, придружена, ако е приложимо, от формуляр 2054 бис: таблица на преоценъчните разлики на амортизируемите дълготрайни активи. Тук намираме сумата на брутните стойности на дълготрайните активи, притежавани от компанията (земя, сгради, инсталации, финансови дълготрайни активи и др.) И техните увеличения, независимо дали са направени чрез придобивания или чрез преоценка, от които формират 2054 бис определя разликите. За напомняне активите и пасивите на баланса се отчитат по историческа цена, т.е. по първоначалната им стойност. Но този метод има своите граници, например силната вариация в стойността на даден имот. Следователно е възможно да се преоценят материалните и финансовите дълготрайни активи в баланса, за да се впишат по тяхната пазарна стойност.

Форма 2055: амортизационна таблица, която показва в колона амортизационните суми в началото на финансовата година, след това увеличенията (амортизационни такси) и намаленията (отмяна на провизии) и накрая амортизационната сума в края на финансовата година. . Откриваме също (рамка Б на документа) движенията на провизии за изключителна амортизация.

Форма 2056: таблица на провизиите, вписани в баланса. Откриваме същата архитектура като за амортизационната таблица, а именно сумата в началото на годината, увеличава се, намалява и накрая сумата в края на годината. Администрацията подробно описва три рамки: регламентирани разпоредби (изключителна амортизация, провизии за инвестиции, данъчни провизии и т.н.), провизии за рискове и такси (провизии за съдебни спорове, провизии за загуби от курсове, провизии за основна поддръжка и големи ревизии и др.) и провизии за амортизация (амортизация на дълготрайни активи, материални запаси и незавършено производство, клиентски сметки).

В клетка Б е представен отчетът за дълговете по брутни суми, които са разделени на „най-много 1 година“, „над една година и по-малко от 5 години“ и „над 5 години“. Формуляр 2057: таблица на отчетите за вземанията и задължения в края на финансовата година.
Рамка А представя отчета за вземанията (търговски вземания, вземания от персонал, вземания от социални организации, вземания от държавата и др.) В три колони: брутната сума, вземанията най-много за 1 година и повече от една година.

Формуляр 2058-Б: таблица за наблюдение на дефицити, надбавки за платен отпуск и неприспадащи се провизии. Този формуляр е допълнение към 2058-A, това е единственият документ, който позволява проследяване на обикновения дефицит или отсрочен. Следователно намираме дефицита, който остава да бъде пренесен от предходни години, дефицитът да бъде начислен, ако е приложимо (ако данъчна загуба през годината) и общите дефицити, които ще бъдат пренесени, които ще бъдат включени в декларацията за следващата година.
Тази таблица е приложима само за компании, подлежащи на облагане с данъци. За дружества, подлежащи на облагане с данък върху доходите, пренасянето на загубите се извършва директно в данъчната декларация за доходите за 2042 г. или се начислява върху размера на общия доход, наличен на домакинството.

Формуляр 2058-С: таблица за разпределение на печалбата и различна информация. Както подсказва името му, тук, освен разпределението на резултата, както е решено от общото събрание, ще намерим и определен брой информация като: лизинговите ангажименти, ефектите, довели до отстъпката и все още не дължими, възнаграждението на персонала извън компанията (особено на временния персонал), размера на таксите или средния брой на персонала.

Следващите четири таблици, таблици 2059 A, B C и D, са посветени на капиталовите печалби и загуби, реализирани през финансовата година, и тяхното наблюдение във времето:

Формуляр 2059-А: таблица на определянията на капиталовите печалби и загуби. Той представя разпорежданията с дълготрайни активи, включително бракуване, и позволява изчисляването на остатъчната стойност, т.е. нетната балансова стойност (клетка A). Рамка Б позволява определянето на капиталовата печалба или загуба (продажна стойност - остатъчна стойност), както и разбивка на капиталовите печалби или загуби между краткосрочни и дългосрочни и приложимата данъчна ставка.