Румъния губи една трета от своя ДДС от бюджета
Автор: Iulian Luca/Дата на публикуване: 21-09-2020 13:09
Последният доклад на Европейската комисия относно дефицита по събиране на този данък показва, че бюджетът на Румъния губи една трета от ДДС годишно и това се вижда най-добре напоследък в контекста на кризата, причинена от пандемията на коронавируса.
Поради това държавата изпитва затруднения при изпълнението на основните си функции, респективно предоставянето на обществени услуги, според статия, написана от Даниел Ангел, партньор, лидер на фискални и правни услуги PwC Румъния.
„Бюджетът на Румъния губи една трета от ДДС годишно, според Европейската комисия в доклада за събирателния дефицит на този данък, като последицата е, че държавата има трудности при изпълнението на основните си функции, респективно предоставянето на обществени услуги. Публикуваният от ЕК показател, който измерва разликата между потенциалния ДДС, който трябва да бъде събран в бюджета, изчислен въз основа на всички транзакции в икономиката, и този, който действително се събира в сметките на държавната хазна, е илюстративен за способността за събиране на данъчната администрация. Въпреки че Румъния е преживяла много законодателни промени и процедури с течение на времето, с надеждата да подобри нивото на приходите, резултатите отдавна са закъснели. Тези недостатъци са още по-видими напоследък, тъй като бюджетните приходи са пострадали в контекста на кризата с COVID-19 и увеличаването на разходите “, обясни Даниел Ангел.
Според него дефицитът на националния бюджет показва, че след първите седем месеца на 2020 г. държавата е похарчила 50 милиарда леи повече, отколкото е получила. За същия период на миналата година дефицитът беше 18 милиарда леи. Докато разходите за заплати и пенсии в публичния сектор са нараствали стабилно през последните години, като представляват 96,3% от данъчните приходи и социалните вноски в бюджета, събирането на данъци остава на същото ниво, около 26%. от БВП, което поставя Румъния на предпоследното място в ЕС. В замяна на увеличението на разходите, данъчната администрация не беше засилена през последните години чрез внедряване на ИТ системи, обучение на персонала или стартиране на координирани процеси на реформи.
Даниел Ангел подчертава, че предвид бюджетен дефицит, оценен на 8,6% от БВП през 2020 г., евентуално увеличение на данъчното облагане през следващата година за компенсиране на пропуски и финансови разходи не е средносрочно и дългосрочно решение за Румъния, особено в контекста на кризата, когато икономическите оператори се нуждаят от стимули, а не от допълнителна данъчна тежест.
„По-доброто събиране на съществуващите данъци би помогнало на бюджета да балансира и намаляването на разликата в ДДС е не само възможно, но необходимо и задължително. Всъщност количественото определяне на дефицита по събиране на ДДС се извършва от ЕК, за да помогне на държавите-членки да разработят добре насочени мерки и да следят тяхната ефективност “, обясни цитираният източник.
Как Полша успя?
По този начин той дава пример с Полша, държава, в която дефицитът по събиране на ДДС е спаднал до 9,9% през 2018 г. (годината, анализирана от последния доклад на ЕК през септември 2020 г.), от 24% през 2014 г. Румъния регистрира разлика от 33,8% (2018 г.) в сравнение с 38% през 2014 г.
Според докладите на ЕК полската разлика в ДДС рязко се е увеличила между 2006 и 2011 г. от около 12% на над 20% от потенциалните приходи. През 2012 г. размерът му достигна максимум 25,6%. Осъзнавайки размера на загубите, в средата на 2016 г. полското министерство на финансите обяви план за намаляване на разликата в ДДС до около 15% през следващите 3 години. Целта беше постигната по-рано в резултат на конкретни мерки за подобряване както на фискалното спазване, така и на ефективността.
За да поправи положението на базата с данъчнозадължени лица, Полша изготви онлайн „черен списък“ на субектите, които не са регистрирани или премахнати от регистъра по ДДС. Изяснени са условията за отказ на регистрация и заличаване от регистъра по ДДС. Към януари 2017 г. от регистъра по ДДС са премахнати почти 256 000 субекта.
Внедрен е и „Белият списък“, модерен и актуален списък на данъчнозадължените лица, който осигурява лесен и безплатен достъп до информация като регистрационни кодове за ДДС и B2B банкови сметки.
За да има ефективни санкции срещу измами, е въведена административна санкция от 30% за подценяване на платения ДДС и 100% в случай на участие в система за измама. Бяха направени изменения в Наказателния кодекс, значително увеличаващи наказанията за издаване и използване на фалшиви фактури.
Освен това е създаден държавен орган за управление на приходите - KAS. Фискалната администрация, митническата служба и фискалният контрол, които преди това действаха отделно, бяха засилени. KAS работи в тясно сътрудничество с полицията и свързаните с нея служби за борба с измамите с ДДС, с добавени нови функции, включително централизиран данъчен анализ и данъчни предупреждения.
„Мониторингът на паричните преводи с помощта на ефективни аналитични инструменти доведе до внедряването на решението IT - STIR, система за мониторинг на банкови преводи с алгоритмичен анализ (големи данни) с цел незабавно идентифициране на банкови сметки, използвани от измамници, съответно за откриване ненормални транзакции и предоставяйте информация за тях на данъчните власти. По този начин данъчните власти могат да блокират сметката, когато съществува риск от измама в размер на над 10 000 евро. Внедряването на решението „Modified Data Warehouse JPK-VAT“ има за цел да намали явлението фалшиви фактури и улеснява проверката на продажбите и покупките в онлайн системата, базирана на стандартния файл за фискален одит (SAF-T). По този начин могат да се извършват кръстосани проверки на фактури. Поради внедряването на SAF-T през януари 2018 г. 1,6 милиона компании (97% от данъкоплатците, регистрирани по ДДС) подадоха онлайн в данъчната администрация данни за икономическите транзакции в електронен формат. Тези данни се събират от данъчната администрация директно от финансовата и счетоводната системи на данъкоплатците ", показва се и в цитирания документ.
За същата цел механизмът на разбито плащане на ДДС се прилага само за вътрешни B2B транзакции, уредени чрез банкови преводи по решение на клиента. В рамките на механизма има само един превод на пари: фактурираната сума автоматично се разделя на две отделни сметки: нетната сума в сметката за сетълмент и ДДС в сметката за ДДС на данъчнозадълженото лице. Механизмът е придружен от по-бърза процедура за възстановяване на ДДС (25 вместо 60 дни), обясни още Ангел.
По отношение на идентифицирането на секторите, които са най-податливи на измами, беше изпълнен пакетът с горива: набор от мерки за борба с измамите с ДДС, по-специално с измами с въртележки, свързани с търговията с течни горива в рамките на ЕС. За тези оператори задължението за плащане на ДДС се появява по принцип в рамките на 5 дни от закупуването на гориво. Друго решение за борба с измамите в този сектор е транспортният пакет - SENT, онлайн система за наблюдение на превоза на стоки.
„Докладът на ЕК предупреждава, че пандемията от коронавирус е променила драстично икономиката на ЕС и приходите от ДДС могат да бъдат сериозно засегнати. Понастоящем страните от ЕС просто не могат да си позволят такива загуби, се казва в цитирания доклад, който препоръчва на държавите-членки да предприемат конкретни действия. Полският пример трябва да насърчи други държави, включително Румъния, да приложат подобни планове за подобряване на събирането на данъци “, заяви PwC.