Разчленено дарение на недвижими имоти намалява данъка върху наследството
Дарението на разглобен недвижим имот е страхотна стратегия, позволяваща да се намали данъкът върху наследството по много важен начин. За съжаление често е слабо обяснено, което кара хората да се справят без подобна данъчна оптимизация. В тази статия ще ви запозная с въздействието на дарение на собственост върху недвижими имоти, така че всички да разберат получената печалба от наследството. В края на статията ще видим практически съвети и точките, които трябва да усвоите, преди да се впуснете в събранието.
Данък върху предаването на недвижими имоти на деца.
За да улесним разбирането, ще вземем примера на един човек, който желае да предаде недвижим имот на стойност 200 000 евро на единственото си дете. Ще разгърнем стратегията в края на статията с различни ситуации. Днес, ако човек желае да предаде наследство на детето си, данъкът ще бъде около 20% след приспадане от 100 000 евро.
Пример:
Г-н Corrigetonimpot притежава недвижим имот на стойност 200 000 евро и има дете. В случай на смърт данъчното облагане ще бъде както следва:
- Намаляване на 100 000 € върху прехвърлени активи: 200 000 - 100 000 = 100 000 €.
- Данъчно облагане от около 20% върху баланса: 100 000 * 20% = 20 000 евро.
Всъщност данъкът е малко под 20%, защото част от богатството първо пада до 5%, 10% и 15%. Траншът от 20% включва активи от 15 000 до 500 000 евро. За по-голяма простота поддържам процент от 20% в статията, което е много близо до реалността. Точният мащаб е показан тук: 2021 г. данък върху наследството и подаръците според семейните отношения.
Оказва се, че данъкът върху предаването е същият в случай на дарение. Ако нашият г-н Corrigetonimpôt иска да избегне 20 000 € данъци върху наследството, като даде цялото си имущество днес, това не избягва данъка.
Пример:
Г-н Corrigetonimpôt дава цялото имущество на сина си днес. Предаденото имущество е на стойност 200 000 евро и данъчните власти прилагат данъка върху даренията, който е същият като горепосочения. След приспадане на 100 000 евро, останалите 100 000 евро подлежат на 20% данък, т.е.
Единственото решение да преминете този имот без данък би било да дарите половината от къщата днес и да предадете другата половина, когато умрете. За съжаление се оказва, че надбавката от 100 000 евро се подновява само на всеки 15 години.
Пример:
Г-н Corrigetonimpôt дава половината от имота днес, т.е. 100 000 €. Благодарение на надбавката детето получава тази част от имота необлагаемо. Как ще протече наследяването? ?
- Ако г-н умре през следващите 15 години.
Собствеността на починалия е 100 000 евро (другата половина е дарена и вече принадлежи на детето). Приспадането не е възможно, тъй като е било използвано за дарението. Дължимият данък е 100 000 * 20% или 20 000 евро.
- Ако г-н умре след повече от 15 години.
Собствеността на починалия е 100 000 € (все още половината от имуществото, принадлежащо на г-н). Следователно добавката се възстановява за детето на данъчна основа от 100 000 - 100 000 = 0 EUR. Не плаща данък.
Мисля, че всички го разбрахте, днес е невъзможно да предадете къща от 200 000 € на едно дете, използвайки класическото дарение без да плащате данък. Единственото решение би било да дарите половината от имуществото и да изчакате повече от 15 години, за да се възстанови намаляването. С оглед на смъртта в рамките на 15 години е невъзможно да се избегнат данъците от 20 000 евро. Ще видим, че благодарение на разчлененото дарение ще можем да заобиколим това правило и да позволим незабавно предаване без данъци, без да се налага да очакваме смърт след повече от 15 години.
Дарение на недвижим имот в гола собственост: как работи ?
Нека си припомним някои основни термини, които трябва да усвоите за тази статия:
- Пълна собственост (PP): притежаването на имота и възможността да правите с него това, което искате.
- Усуфрукт (Усу): да можете да живеете в имота или да събирате наем, без да го притежавате.
- Гола собственост (NP): да сте собственик на имота, без да можете да му се наслаждавате.
Диаграмата по-горе обобщава това, което трябва да знаете. Актът за разчленяване на имота се състои в разделяне на пълната собственост между плодоползването и голата собственост. Важната информация, която трябва да запомните, е както следва: голият собственик притежава актива, но не го използва. Той ще възстанови пълната собственост върху имота, когато изтече плодоползването.
Стратегията обикновено се състои в това родителите да предоставят собствеността върху имота на децата. По този начин детето ще притежава голата собственост в края на дарението, а асцендентът ще има само плодоползването. От практическа страна това означава, че:
- Родителите могат да живеят в имота до смъртта си. Ако желаят да наемат имота, те ще получат наема.
- Децата притежават имота, но нямат контрол върху него. Едва когато родителите умрат, те ще си възвърнат пълната собственост.
Освен практическите аспекти, които ще развия в края, голямото предимство ще бъде от данъчна страна със следните две точки, които са от съществено значение:
- Данъкът ще бъде платим в момента на даряване на голата собственост.
- Когато умреш, няма какво да платиш. Плодоползването приключва и децата преминават от гол собственик до пълноправен собственик безплатно.
Можете да го видите по различен начин, като си кажете, че в момента, когато човек има гола собственост, той или тя притежава имота. Плодоползването няма значение за смъртта, то "изчезва". Следователно е невъзможно голият собственик да плати данък, когато намери плодоползването на имота. Следователно ще се съсредоточим върху данъка, платим при даряването на голата собственост. След като свършите, няма какво друго да направите. Предоставяйки голата собственост, вие вече сте дали имота и той вече няма да се появява във вашето имение.