Разберете изчисляването на данъчния резултат d; компания
Вашата сметка, с включен баланс, за 69 € HT на месец
Нека да стигнем до въпроса, защо да правим статия на изчисляване на данъчния резултат от компания? В крайна сметка данъчен резултат или счетоводен резултат, това трябва ли да е едно и също нещо? Е, съвсем не. Демонстрация на данъчни облекчения в останалата част на тази статия.
Какво е данъчен резултат ?
Основният принцип е много прост. Преди дори да говорим за данък, първо трябва да определим данъчната основа, върху която се изчислява или корпоративният данък (EIRL или EURL към IS, SAS ... например), или данъкът върху дохода (еднолично дружество, EIRL или EURL към IR, и т.н.).
По този начин данъчният резултат на дадена компания е основа, на която се изчислява данъкът. Казано по-просто, 2 принципа:
- Данъчен резултат = счетоводен резултат + данъчни реинтеграции - данъчни облекчения
- Данък = данъчен резултат * данъчна ставка.
Нека да видим заедно как да го изчислим фискален резултат в останалата част на тази статия !
1-ва стъпка: счетоводен резултат
Защо първо да говорим за счетоводни резултати? Това е много просто. Всъщност през цялата година всички транзакции трябва да се вписват в сметките, без да се притеснявате за данъчните правила на Общия данъчен кодекс.
Счетоводният резултат се получава, като се вземат предвид продуктите (приходите чрез схематизиране) и таксите (разходите като цяло).
Именно когато сметките са затворени, трябва да се обмислят възстановяване и данъчни облекчения. По този начин получаваме данъчната облага, с други думи основата, върху която се изчислява данъкът.
2-ра стъпка: данъчен резултат
Както е посочено, данъчни правила, що се отнася до тях, те се прилагат в края на финансовата година, след като бъде определен вашият нетен счетоводен доход. Тази съвсем техническа работа се извършва по извънсчетоводен начин. Всъщност трябва да се попълнят конкретни полета или във формуляра Cerfa 2058 A за компании, попадащи под режима BIC и IS, или във формуляра 2035 A и 2035 B за компаниите, квалифицирани като BNC.
Изчисляване на данъчните реинтеграции
Възстановяването на данъка се състои в неприспадане на определени такси, записани в сметките. Това е причината да говорим за възстановяване извън счетоводството. Не пипаме сметките, попълваме полета в данъчния пакет, за да ги направим неприспадащи се. Всъщност тези непризнати такси се записват от данъчната администрация. Те включват следните разходи, от които пътническите превозни средства са особено засегнати: