Процедурата за изчисляване на данък върху доходите за представителства на беларуски организации в Руската федерация
Въпрос: Организацията има постоянно представителство на територията на Руската федерация и е регистрирана в данъчния орган на Руската федерация. През 2017 г. тази организация периодично изпраща служители в своето представителство, изплаща им заплати и превежда в бюджета на Руската федерация данъка върху доходите на физическите лица (ПДФО), удържан от сумата на начисления им доход. Необходимо ли е да се изчисли и прехвърли към бюджета данък върху дохода върху тези доходи?
Отговор: Организация, която има постоянно представителство на територията на Руската федерация и е регистрирана там в данъчния орган, трябва да изчисли данъка върху доходите от доходите на служителите, изпратени да работят в това представителство. При заплащане на този данък е необходимо да се компенсира данъкът върху доходите на физическите лица, платен в бюджета на Руската федерация.
Обосновка: Организация, която извършва дейност на територията на Руската федерация чрез постоянна мисия, е регистрирана в данъчния орган на Руската федерация. Тя е длъжна да изчислява, удържа и превежда в бюджета на Руската федерация данък върху доходите на физически лица от доходите на нейните служители - граждани на Република Беларус, които са изпратени да работят на територията на Руската федерация и получават доход за работата те са го направили, в съответствие с данъчното законодателство на Руската федерация. За такъв доход се прилага ставка на данъка върху доходите на физически лица от 13%. Цялата сума на начислените доходи подлежи на данъчно облагане.
В същото време доходите на тези служители - данъчнозадължени лица на Република Беларус подлежат на облагане в Република Беларус. За да премахне двойното данъчно облагане на тези доходи, организацията е длъжна да компенсира удържания и преведен в бюджета на Руската федерация данък върху доходите от доходите на служителите, изпратени от него в Руската федерация срещу плащането на данък върху доходите от същия приход към бюджета на Република Беларус. Срокът за прихващане е не по-късно от три работни дни от датата на получаване на парични средства в банката за изплащане на доходи или превод на доходи по сметки на служители .