Приемане на дълготрайни активи в 1С 8
Много счетоводители са изправени пред задачата да водят записи на дълготрайните активи (ОС) в базата 1С 8.3 в съответствие със счетоводната наредба „Счетоводство на дълготрайните активи“ (PBU 6/01). В тази статия ще разгледаме инструкции стъпка по стъпка за това как да се вземат предвид дълготрайните активи в 1С 8.3 в организации с OSNO и USN, на стойност над 100 000 рубли. и по-малко от 100 000 рубли.
Ще разгледаме и още един много важен момент: как правилно да се капитализират дълготрайните активи в 1С 8.3 в случай, че операционната система е закупена преди началото на счетоводството в информационната база. Това често се случва на практика и мнозина се губят какво да правят. Като пример ще видим как ще бъде приет такъв дълготраен актив, като се вземат предвид първоначалните разходи на актива и начислената амортизация в 1С 8.3.
Припомнете си, че дълготрайният актив е собственост, която не се използва за препродажба в предприемаческа дейност, с полезен живот над дванадесет месеца и цена над 40 000 рубли. за отражение в счетоводството и струва над 100 000 рубли. за данъчно счетоводство.
Приемане на дълготрайни активи за отчитане до 100 000 рубли.
Помислете за първия пример, където ще вземем предвид обект на ОС на стойност под 100 000 рубли. предприятие на общата данъчна система (OSNO).
Да приемем, че организацията на Търговския дом „Комплекс“ е закупила лазерен цветен МФУ HP LaserJet Pro 500 цветен МФУ M570dw за 67 956 рубли. Изправени сме пред задачата да вземем предвид тази операционна система в базата данни 1C 8.3.
Като начало ще създадем документ Приемане за отчитане на дълготрайни активи: в менюто на ДМА и нематериални активи отворете раздела Приемане за отчитане на ДМА:
Щракнете върху бутона Създаване:
Попълваме датата на приемане за отчитане на ОС; ние избираме финансово - филиал (MOL) и местоположението на имота.
В раздела Нетекущи активи фиксираме метода за получаване на дълготрайни активи, избираме MFP от продуктовата група, посочваме склада за съхранение:
Отидете в раздела Основни активи, щракнете върху бутона Добавяне:
Избираме необходимия обект на ОС. Ако необходимата ОС не е в номенклатурния списък, тогава ние създаваме нова. Попълваме името, счетоводна група дълготрайни активи, като избираме кода на OKOF. Групата за амортизация в 1С 8.3 ще се попълва автоматично:
Преминаваме към раздела Счетоводство: правим сметка, където ще бъдат взети предвид дълготрайните активи и счетоводната процедура. Дълготрайният актив има цена над 40 000 рубли, така че е необходимо да се изчисли амортизацията в счетоводството. Задайте отметка в полето Изчисляване на амортизацията и посочете сметката за начисляване. Нека за дадено предприятие разходите за амортизация на дълготрайни активи се начисляват по сметка 20.01 - основното производство по линеен начин за 5 години:
В раздела Данъчно счетоводство в реда Процедура за включване на разходите в разходите изберете Включване в разходите при приемане за счетоводство:
Извършваме документа и анализираме неговото движение с помощта на бутона Dt/CT. В нашия случай предприятието не прилага PBU 18/02 „Счетоводство за изчисляване на корпоративен данък върху доходите“. Следователно публикациите ще изглеждат така:
- В счетоводството приемане на дълготрайни активи за счетоводство - Dt 01.01/Kt 08.04;
- В данъчното счетоводство той се включва и в състава на разходите - Dt 20.01/Kt 01.01:
Ако организацията прилага PBU 18/02, тогава постоянните разлики в размера на стойността на обекта, приет за отчитане, ще бъдат отразени в данъчните счетоводни записи с минус. И така, вписванията Dt 20.01/Kt 01.01 отразяват разходите за дълготрайни активи, които не са признати за амортизируеми и които се освобождават от данъци: