Пренос на корпоративен данъчен дефицит - професионалисти
Проверено на 22 април 2020 г. - Дирекция за правна и административна информация (министър-председател), Министерство, отговарящо за финансите
Фирма, подлежаща на корпоративен данък (IS), която има дефицит през финансовата година, има 2 възможности. Той може да пренесе дефицита, за да го приспадне от печалбите за следващата финансова година (пренос). Той може също да го пренесе в предходната година, за да получи данъчно вземане (пренос или пренос).
Продължете напред
Дефицитът, възникнал през финансова година, се счита за разход, приспадаем от печалбата на следващите години, без ограничение във времето.
Не е необходимо да се иска пренасяне, този режим се прилага автоматично към отчета за доходите с дефицит, когато се декларира отчетът за доходите.
Свиване на всички Разгъване на всички
Шапка с козирка
Разпределението на дефицита за следващата финансова година е ограничено. Той е ограничен до 1 милион евро годишно, увеличен с 50% от частта от печалбата над този таван.
Загуба в N-1: 1 500 000 евро
Резултат от излишък в N: 1 050 000 евро
Дял от N-1 за пренасяне към N: 1 000 000 € + 50% x (1 050 000 - 1 000 000) = 1,025 000 €
25 000 евро остават обект на корпоративен данък в N.
Делът на N-1 остава да бъде пренесен в години след N: 1 500 000 - 1 025 000 = 475 000 евро
Компания в затруднение
За компаниите в затруднение лимитът за начисляване на дефицита през следващата финансова година е по-висок. Той се увеличава с размера на освобождаването от дълга, предоставено в контекста на помирителна процедура при прилагане на одобрено споразумение или в контекста на защитна процедура. Отказът от дълг е акт на кредитор, който се отказва от искането за плащане на целия или част от дълга.
Това се отнася само за компанията, която се е възползвала от изоставянето, тоест компанията в затруднение.
Пренасяне на излишъка
Ако част от дефицита не може да бъде пренесена за следващата финансова година, той може да бъде пренесен в бъдещи финансови години при същите условия. Това се случва, когато печалбата за следващата година не е достатъчно голяма, за да пренесе целия дефицит или когато е достигната лимита на приспадане.
Ако дадена компания, която е обект на корпоративен данък, има загуба до 50 000 евро през финансовата 2019 година, тя може да пренесе този дефицит в следващите години.
Ако през 2020 г. тя реализира печалба от 10 000 евро, върху която може да начисли дефицит за 2019 г., нейният облагаем резултат е нула и тя не плаща CIT. Докладът за дефицита му в края на финансовата 2020 година е тогава 40 000 евро .
Ако през 2021 г. той постигне печалба от 60 000 евро, облагаемият му доход за корпоративен данък е тогава 20 000 евро (60 000 - 40 000). Дефицитът, отбелязан през 2019 г., намален от вече начисления през 2020 г., се приспада от печалбата за 2021 г.
Внимание: промяната в данъчния режим и дейността на компанията означава, че се губи правото да се продължи. Например, ако компания с търговска дейност се трансформира в холдинг, тя променя дейността си и няма да може да начисли дефицита от предишната си дейност до сегашния си резултат.