Правила за извършване на касови операции
Вътрешното законодателство предоставя на руските компании широки права да използват плащания в брой в своята дейност. В същото време правото на парични сетълменти съответства на задължението на фирмите да спазват касова дисциплина и процедурата за извършване на касови транзакции.
Провеждане на операции в касата на компанията
Руските компании имат право да използват пари в брой, когато продават стоки или предоставят услуги на обществеността. Също така паричните средства могат да се използват в случай на изплащане на заплати от касата на компанията, прехвърляне на отговорни лица или получаване от компанията в банката. Трябва да се подчертае, че списъкът на случаите, когато компаниите използват парични средства в своята дейност, не е изчерпателен.
Всички местни компании, които приемат или раздават пари в брой, трябва да имат каса. В този случай касата не означава касата, а помещенията и организацията на работа. Горното предполага задължението на такава компания да спазва реда за извършване на касови транзакции (включително през 2017 г.).
Клауза 1 от горепосочените инструкции въвежда опростена процедура за касови операции за индивидуални предприемачи и фирми, свързани с малкия бизнес. За всички останали компании, когато използват пари в брой, е строго задължително стриктно да се придържат към правилата за извършване на касови операции.
Ограничение на касата
Всяка компания, която използва или планира да използва плащания в брой, трябва самостоятелно да изчисли и да определи лимити на паричното салдо в касата. Ако пренебрегнете посоченото изискване на точка 2 от Инструкциите на Централната банка, лимитът ще бъде нула и съответно компанията няма да може да съхранява пари в касата в каквато и да е сума.
Важна характеристика при изчисляването на лимита и, следователно, правилната процедура за извършване на касови операции в Руската федерация, е необходимостта да се изчисли лимитът, като се вземе предвид естеството на неговите дейности. Освен това при изчисляването на лимита трябва да се вземе предвид общия обем на паричния поток в касата на предприятието. Трябва да се вземат предвид както обемът на постъпленията в касата на организацията, така и обемът на тегленията от касата на предприятието. Това правило е пряко предвидено в параграф 2 от Инструкциите на Централната банка на Руската федерация.
Както следва от съдържанието на Инструкциите, през 2017 г. правилата за извършване на касови операции директно предвиждат необходимостта от изчисляване на лимити, като се използват формулите, съдържащи се в Приложението към Инструкциите на Централната банка на Руската федерация.
След изчисляването на лимитите те се въвеждат в действие със заповед на ръководителя на компанията, която се съставя под всякаква форма, но трябва да съдържа датата на въвеждане на лимитите, техния размер, периода на валидност на лимитите и тяхното изчисление. Също така в поръчката можете да посочите лицето, отговорно за наблюдение на спазването на ограниченията.
Индивидуалните предприемачи и малкия бизнес може да не определят ограничения.
Клауза 1 от директивите на Централната банка на Руската федерация установява, че средства, надвишаващи лимитите, не могат да се съхраняват в касата на компанията и трябва да се кредитират по банковите сметки на компанията.
Разрешение на паричния поток
Важно условие за правилното провеждане на касовите операции през 2017 г. е правилното регистриране на паричния поток в касата.
Клауза 4.1 от директивите на Централната банка на Руската федерация определя, че касовите транзакции се съставят с касови документи, които са задължителни за изготвянето от компаниите. Такива документи са сетълмент в брой и касови операции, които се подписват от главния счетоводител (счетоводител) и касиера или управителя, ако управителят извършва касови операции.
Клауза 4.6 от Инструкциите на Централната банка на Руската федерация изрично предвижда, че паричните средства, пристигащи в касата или издадени от касата, трябва да бъдат отразени в касовата книга.
Инструкциите на Централната банка на Руската федерация относно процедурата за извършване на касови операции в Руската федерация предвиждат директно записванията в касовата книга да се извършват въз основа на касови документи.
В края на всеки работен ден касиерът проверява данните в касовата книга и касовите документи, а също така посочва паричното салдо, което се удостоверява с подписа на касиера.
Когато се издава заплата на служители от касата, трябва да се води ведомост, в която служителите потвърждават с подписа си факта на издаване и сумата на получените пари.
Касови транзакции
Действията на служителите на компанията, които поддържат касата, са подробно описани в параграф 4 от Инструкциите на Централната банка на Русия.
Сред лицата, имащи право да извършват касови операции, клауза 4 от Инструкциите посочва касиери, които са запознати с техните права и задължения срещу подпис. Също така, касиерът може да се поддържа от ръководителя на компанията.
Инструкциите на Централната банка на Руската федерация, която установи правилата за извършване на касови операции през 2017 г., също позволяват използването на технически средства, които приемат и издават парични средства.
Всички касови операции и касови документи могат да бъдат съставени от строго ограничен брой служители, които са изброени по-горе. На касата трябва да бъде представен печат с подробности за касовата транзакция, както и проби от подписи на лица, имащи право да подписват сетълмент в брой и касови операции.
Трябва да се помни, че всички парични средства, които старшият касиер превежда или получава от касиерите, трябва да бъдат записани в счетоводната книга във формуляр № KO-5 .
Важно обстоятелство в регламента за касовите операции през 2017 г. е възможността за издаване на пари в брой само по писмено заявление на съответното лице.
Паричните средства се издават на отделни подразделения и получаването им от същите структури се извършва въз основа на услуги за сетълмент на парични средства и ПКО, съставени в съответствие с Инструкциите на Централната банка на Русия.
Когато извършват транзакции, които са в брой, компаниите трябва стриктно да следват инструкциите на Централната банка на Русия.