PBU 18
И. ЧВИКОВ, АКДИ "Икономика и
живот"
ПРИМЕР 1.
Според резултатите от 2003 г. OOO Progress получи загуба в размер на 250 000 рубли в търговията на едро и печалба в размер на 185 000 рубли в търговията на дребно.
Приходите и разходите на едро се признават в еднакви суми за счетоводни и данъчни цели, т.е. няма отклонения в процедурата за признаване на приходи и разходи.
След като е получила загуба в края на годината, изчислена съгласно правилата на глава 25 от Данъчния кодекс на Руската федерация, организацията има право да намали данъчната основа на следващия данъчен период с целия размер на загубата получена или от част от тази сума (прехвърляне на загубата в бъдеще) (клауза 1 на чл. 283 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Загубите се пренасят в данъчното счетоводство за 10 години след данъчния период, през който е получена тази загуба. Общият размер на прехвърлената загуба за всеки отчетен (данъчен) период не може да надвишава 30% от данъчната основа, изчислена в съответствие с чл. 274 от Данъчния кодекс на Руската федерация (клауза 2 от чл. 283 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
По този начин загубата, получена от организацията в данъчното счетоводство за търговия на едро, ще намали данъчната основа за данък върху доходите през 2004 г. (или следващите 9 години).