Парична изгода Определение, обяснение, примери, съвети
Определение: В Какво е парична изгода?
Всички стоки и услуги представляват парична изгода, които работодателят предоставя на своя служител на намалена цена или безплатно. Съгласно § 8 EStG такива трябва да се оценяват като доход и да се облагат с данък, ако те постъпват към служителя като част от дохода. Следователно, съгласно § 2 LStDV, паричните обезщетения са основно заплати. От това следва, че паричното обезщетение е посочено в евро и като допълнителна заплата трябва да се облага с данък, ако надвишава определени квоти.
Властни обезщетения като алтернатива на повишението
Работодателите могат да използват парични обезщетения преди всичко, за да обвържат служителите си със собствената си компания на ниска цена, без да увеличават брутните заплати. По-нататък ще ви покажем кои възможности съществуват с помощта на някои примери.
Какви са ползите от паричната стойност?
Както работодателите, така и служителите могат да се възползват от възползването от парични обезщетения - а именно под формата на по-ниски данъци и мита върху заплатите. Това оставя повече нето от брутното, ако се спазват няколко правила.
Предимства за работодателите:
- По-висока мотивация и лоялност на служителите
- Аргументи при вербуването
Ползи за служителите:
- Често повече остава нетно, отколкото при рейз
- Разходите за частно превозно средство, лаптоп или смартфон, храна, работно облекло и др. Могат да бъдат спестени
Но внимавай: Изчисляването и правилното данъчно третиране на паричните обезщетения може бързо да стане много сложно и да обхване дори опитни данъчни съветници.Това е илюстрирано с няколко примера в следващия раздел. Показваме ви кои парични облаги можете да използвате без данъци и кои специални случаи има.
Примери за парични обезщетения
Най-популярните парични обезщетения са:
Много от тези парични обезщетения имат граници на освобождаване или надбавки, които предоставят на служителите освобождаване от данъци и/или социално осигуряване на част от заплатата им. Поясняваме кои парични ползи има, кои не и кои се третират специално.
Служебен автомобил
Предоставянето на служебен автомобил е популярна алтернатива за повишаване на заплатите. Ако на служител е предоставена кола за бизнес и частни цели, той трябва Обложете частния дял от ползването като парична изгода. За изчислението служителят може да води дневник или да използва метода на фиксирана ставка от 1%.
Помощ за пътуване
Ако служител дойде на работа със собствената си кола, работодателят може да отпусне пътна помощ. След това на служителя се възстановяват 30 цента на километър и работен ден за еднопосочно пътуване между дома и работата.
Формулата е: километри в едната посока за работа x работни дни на месец x 0,30 евро
„Паричната изгода от надбавката за пътуване може Облаган с фиксирана ставка от 15% данък върху заплатата и след това не подлежи на вноски за социално осигуряване. Освен това има надбавка за солидарност (5,5%) и, ако е приложимо, църковен данък (8%).
Пример за изчисляване на надбавката за пътуване
Макс Мустерман получава надбавка за пътуване от шефа си за своя ангажимент. Има лесно пътуване от 40 км. За месец с 20 работни дни неговата безвъзмездна помощ се изчислява, както следва:
‍40 км х 20 дни х 0,30 евро = 240 евро
‍За тази помощ за пътуване се прилагат следните данъци:
- Данък върху доходите (15%): 36 евро
- Соло (5,5% от данъка върху заплатите): 1,98 евро
- Църковен данък (8% от данъка върху заплатите): 2,88 евро
Това води до данъчна тежест от 40,86 евро.
Официално местожителство
Ако работодателят даде на служителя си апартамент на намалена цена или го предостави безплатно, това парично обезщетение подлежи на данък върху заплатите за служителя. В зависимост от естеството на пребиваването на фирмата, размерът на паричното обезщетение се изчислява:
Помощ за преместване
Работодателят плаща движещите се разходи за служител, който Преместване по професионални причини трябва, това парично обезщетение е без данъци и социално осигуряване.
грижи за деца
Съвместимостта на семейството и работата е не само най-важният приоритет за работещите родители, но се насърчава и от държавата: Независимо дали детска градина, детска градина или дневен център - работодателят финансира изцяло грижите за децата Без данъци и социално осигуряване, стига децата да не са в училищна възраст.
Отстъпки на служителите и бонус мили
Отстъпките за вътрешни услуги също са популярни начини за задържане на служителите. До един Ограничение за освобождаване от 1080 евро годишно са отстъпки за персонала Без данъци и социално осигуряване. Това включва и бонус мили, спечелени професионално, които служителят може да използва частно. Но бъдете внимателни: работодателят може да ви задължи да използвате професионално бонус мили.
Ползи в натура
Работодателят може да предоставя на своите служители месечни обезщетения в натура 44 евро данък и социално осигуряване безплатно изпрати. Ползите в натура включват:
- Членство в спортна зала
- Билет за работа
- Ваучери за гориво
Превишаване на освобождаването в натура
Ако освобождаването в натура в размер на 44 евро е надвишено, цялата сума трябва да бъде обложена с данък, а не само разликата.
Лични подаръци
Освен възнаграждение в натура, работодателите могат да използват и подаръци за служители като парична изгода. Тук се крие Ограничение за освобождаване от 60 евро. Предпоставката е това да е личен повод, като напр Б. сватба, кръщене или рожден ден.
Кетъринг
Субсидията за обяд под формата на ваучери за храна също е парична изгода Стойност в натура от 3,40 евро (за 2020 г.). Служителят трябва да направи това Плащайте данъци и осигурителни вноски.
Но шефът може да отиде по-добре: допълнителни 3,10 евро, което е без данък и без мита са. Това означава, че ваучерът за храна може да има максимална стойност от 6,50 евро.
Кога се изплаща пълната брутна сума нетно?
Ако работодателят приложи облагане с фиксирана ставка от 25% върху общата стойност, служителят се оттегля още по-добре. Защото тогава той ще получи пълната брутна стойност на ваучера. За работна година това означава: 250 работни дни х 6,50 евро = 1 625 евро
ИТ оборудване
Фирменото ИТ оборудване като компютри, лаптопи, смартфони или таблети може по принцип частно използвани без данъци ще. Предпоставката тук обаче е те да останат собственост на компанията и само заети не се дават.
Работното облекло - не винаги е ясно
Дали предоставянето на работно облекло е парична изгода често е спорно.
По принцип работното облекло не е парична изгода и следователно е необлагаемо, ако отговаря на един от следните критерии:
- тя е съобразени с професионалната дейност и не са предназначени за лична употреба (напр. предпазно облекло при химическо чистене или лекарска халат).
- Работното облекло или униформа се идентифицират като такива чрез лого или нещо подобно и Функция ясно разпознаваема.
Ако самият служител стане собственик на работното облекло, решаващият фактор е дали облеклото може да се носи и в личния ежедневен живот. Сините мъже например не са традиционно ежедневно облекло. Ако обаче униформата се състои от класически костюм, това се облага като парична изгода.
Промоция на здравето
В допълнение към членството във фитнес студиото като обезщетение в натура, работодателите могат да предложат на служителите си мерки за насърчаване на здравето на стойност до 500 евро годишно без данъци безвъзмездна помощ. Те включват например:
- Хранителни съвети
- Курсове за непушачи
- Обратно училище
- Превантивни спортове
- Справяне със стреса
Изисквания за признаване на тези мерки: A Връзка с професионалния стрес Поради това членският внос за клубове или фитнес студия е изключен, тъй като частните интереси на служителя обикновено са на преден план.
Заем от работодател
Ако работодателят отпусне на своите служители заем, паричното обезщетение възниква като правило чрез по-ниски лихвени проценти. Заем от работодател до 2600 евро са необлагаеми за служителя. Ако тази стойност е надвишена, се дължи данък върху заплатите. Заемът от работодател при стандартна пазарна лихва, от друга страна, винаги е необлагаем, тъй като тогава служителят няма предимство.
Служителят споделя - сложен случай
Когато служителите участват в активите на компанията, паричната изгода се получава от разликата между стойността на акциите към момента на осчетоводяване в депозитарната сметка на служителя и цената на упражняване. Годишната надбавка е 360 €.
‍Ако служителят продаде акциите си по-късно, данъкът при източника се дължи върху печалбата от цената на акциите.
Два примера показват, че участието в капитала на служителите може да стане доста сложно чрез акции:
‍Случай 1:
‍ края на годината компания дава на всички служители 10 акции от собствената си компания, които в момента се търгуват по 30 евро всяка на борсата, на специална цена от 10 евро на акция. Всеки служител, който се възползва от това обезщетение, има парична изгода от 200 евро (10 х 20 евро). Този е перфектен Без данъци и социално осигуряване, тъй като той самият под данъчното освобождаване от 360 евро се намира.
‍Случай 2:
‍Служителите имат възможност да закупят фирмени акции за 30 евро, докато на фондовия пазар за 50 евро. На Коледа служител използва своя коледен бонус от 600 евро, за да закупи 20 акции чрез преобразуване на заплата. Така той получава акции на стойност 1000 евро само за 600 евро и по този начин има такава парична изгода от 400 евро. Квотата от 360 евро се приспада от това обезщетение. Данъкът върху дохода трябва да бъде платен върху останалите 40 евро. В този случай се дължат и осигурителни вноски. Тъй като обаче в системата за социално осигуряване няма освобождаване от данъци, обичайните осигурителни вноски трябва да се плащат от стойността на акцията от 1000 евро, която е възникнала при преобразуване на заплатата.
Вторият случай би могъл да бъде още по-сложен, ако работодателят субсидира превръщането на заплатите във фирмени акции.
Няма парични обезщетения - тези обезщетения са необлагаеми за служителя
Със сигурност има обезщетения от работодателя, които не се считат за парични, тъй като при тях Личният интерес на работодателя надвишава. Ето няколко примера, които, въпреки че представляват предимство за служителя, не трябва да бъдат облагани от тях:
Места за паркиране на работа
Ако работодателят предоставя на своите служители безплатни места за паркиране на работните им места, търсенето на място за паркиране вече не е необходимо и служителят може да работи по-ефективно.
Разширено обучение
По-нататъшното обучение, което работодателят плаща и което обслужва неговия бизнес модел, също е необлагаемо, тъй като качеството на човешкия капитал се повишава.
Пример: Логистична компания плаща на служителите си за обучение по работа с машини (мотокари и т.н.) или заплаща разходите за шофьорска книжка. Тези мерки наистина са парично предимство за служителя, но са напълно освободени от данъци и социално осигуряване, тъй като ползата от компанията надвишава ползата на служителя.
Ако обаче счетоводител поиска курс по английски език, без да има оперативна причина за това, той трябва да посочи тази парична облага в своята данъчна декларация и да плати данъци.
Плодове и напитки
Дори безплатните плодове и напитки като кафе, вода или чай не се считат за парични обезщетения и са неограничени данъци за служителя.
Всички квоти и/или квоти с един поглед
Събрахме най-важните гранични стойности за парични обезщетения в ясна таблица.