Основни предимства и недостатъци на; данъчна интеграция
От Elodie Janquert, 06/12/2020
Режимът на данъчна консолидация има значителни последици за групата по отношение на корпоративния данък.
Този режим може да има предимства и недостатъци, които мениджърът трябва да разбере, за да оцени целесъобразността на такъв вариант.
Създайте моя бизнес: Нашите инструменти
Le Blog du Dirigeant ви кани да представите основните.
Кои са основните предимства на режима на данъчна консолидация ?
Ограничаване на тежестта на корпоративния данък на ниво група, неутрализиране на определени данъчни ефекти, генерирани от вътрешногрупови транзакции или дори оптимизиране на поглъщането на компанията представляват основните предимства на системата за данъчна консолидация.
Намаляване на тежестта на корпоративния данък на ниво група
Голямото предимство на режима на данъчна консолидация е неговата последователност в оптимизирането на корпоративния данък на ниво група.
Всъщност компенсирането на печалби и дефицити между дружествата от групата води до намаляване на размера на корпоративния данък, платим от компанията майка.
Това спестяване на данъци може например да бъде разпределено за инвестиции за развитие на бизнеса.
Чертеж:Това са четири компании, които постигат следните резултати през година N:
- A има печалба от € 100 000,
- Б има дефицит от 20 000 евро,
- C реализира печалба от € 5000,
- D реализира дефицит от 40 000 €.
В нашия пример данъчната консолидация води до спестяване на корпоративен данък от 20 000 евро (35 000 - 20 000) на ниво група.
В допълнение към благоприятния си ефект върху групата, режимът оптимизира индивидуалното данъчно облагане на всяко предприятие.
Пример:Дъщерно дружество може да избере да не прави данъчно приспадане на разходите за научни изследвания, извършени във времето (без амортизация), за да генерира незабавен дефицит, свързан с резултатите на групата.
Ограничение на данъчните ефекти от някои вътрешногрупови движения
Режимът на данъчна консолидация дава възможност да се неутрализират всички или част от данъчните ефекти, свързани с определени потоци в групата.
Като позволява да се ограничат тези данъчни последици, този режим дава възможност да се улесни управлението на групата (помощ, трансфери между дъщерни дружества и т.н.).
Основните потоци, обект на неутрализация, се отнасят до:
- Изплатени доходи в рамките на групата (дивиденти, лихви и др.),
- Отписвания и субсидии, изплащани в рамките на групата,
- Разпореждане с дълготрайни активи или ценни книжа,
- Някои провизии (вземания, държани в групата и др.),
- ...