Микро предприятие и ДДС
От 2018 г. праговете за режим микро-BIC и микро-BNC са се удвоили почти два пъти (член 22 от Закон № 2017-1837 от 30 декември 2017 г.). Удвояването на този таван обаче не е пренесено до праговете на основната схема за освобождаване от ДДС. Именно този основен франчайз режим позволява освобождаването от ДДС.
Последиците от това несъответствие са важни за автомобилния бизнес и микробизнеса. Всъщност през 2018 г. някои от тези компании може да са под микро режим и в същото време да подлежат на облагане с ДДС.
ДДС, събран в микро бизнеса
Какви са праговете, които правят ДДС задължителен в автомобилния бизнес ?
Праговете за режима на освобождаване от ДДС не са се променили. Те винаги са от:
- 82 800 евро за продажби на стоки,
- 33 200 евро за предоставяне на услуги.
От друга страна, праговете за микро режима са се удвоили почти двойно. Вече са от:
- 170 000 евро за продажби на стоки,
- 70 000 евро за предоставяне на услуги.
Следователно тази разлика в прага ще направи, от 2018 г., някои компании, поставени под микро режим, задължително да облагат с ДДС.
Какво се случва, ако приспадащият праг е надвишен въз основа на ДДС ?
За да се избегне внезапното преминаване към ДДС, данъчната администрация е предвидила, в рамките на този "известен" член 293Б от CGI, праг на толерантност. Този праг е:
- 91 000 евро за дейности по доставка на стоки,
- 35 200 евро за доставчици на услуги.
Ако вашият бизнес надвишава праговете на основния режим за освобождаване от ДДС, като същевременно остава в рамките на тези на микро режима, може да възникнат две ситуации:
- Вашият автомобилен бизнес има оборот под прага на "толерантност",
- Вашето микро предприятие постига оборот над прага на "толерантност".
Оборотът на вашия автомобилен бизнес е под прага на толерантност
Ако вашите постъпления надвишават праговете за основния режим на ДДС, но са под този праг на допустимо отклонение, ще бъдете задължени да начислявате ДДС само в началото на втората година след това превишаване.
Пример за превишаване на прага за освобождаване от ДДС без превишаване на прага на допустимо отклонение:
През 2018 г. вашата компания за търговия с автомобилни продукти постигна оборот от 85 000 €. Вие надвишавате праговете на режима на приспадане на база ДДС (82 800 евро), но доходите ви са под прага на толерантност (91 000 евро). В този случай няма да бъдете задължени да фактурирате ДДС до 2020 г. (2 години след надвишаване на този праг).
Оборотът на вашия микро бизнес е над прага на толерантност
Ако вашият оборот надвишава този праг на допустимо отклонение, тогава трябва да начислите ДДС от първия ден на месеца, следващ това превишаване.
Пример за превишаване на прага за освобождаване от ДДС с превишаване на прага на допустимо отклонение:
На 15 юни 2018 г. издавате фактура за продажба за вашата компания за микропродукти за търговия от 1000 евро. Тази фактура увеличава кумулативния ви оборот от началото на годината до 91 500 евро. Превишавате праговете за схемата за приспадане на база ДДС (82 800 евро), но също така надхвърляте прага на допустимо отклонение (91 000 евро). В този случай ще бъдете задължени да начислявате ДДС от 1 юни 2018 г.
Моля, обърнете внимание, за да прецените дали тези прагове са надвишени, ще трябва да сравните оборота, постигнат от вашата компания, с актуализираните прагове. Данъчната администрация вече ясно заяви, че ще преоценява тези прагове на всеки три години. За конкретен пример можете да се консултирате с параграф 120 от Официалния данъчен бюлетин.
Как да таксувате ДДС, когато сте на микрофона ?
От момента, в който вашият бизнес навлезе в областта на задълженията за ДДС, ще трябва да покажете събрания ДДС във вашите фактури за приходи.
Това ще има последствия:
- по предстоящи фактури,
- върху фактури, които са издадени по погрешка, без ДДС.
Как да фактурирам с ДДС ?
Във вашите фактури за разписки ще трябва да промените правилата си за фактуриране. Отсега нататък ще трябва:
- Вече не се изписват думите „ДДС не е приложим член 293Б от Общия данъчен кодекс“.
- Добавете вашия вътрешен общностен ДДС номер.
- Посочете на всяка фактура общ без данък.
- Добавете ставката и размера на ДДС.
- Покажете сумата с включен данък.
Как да коригираме фактури, издадени по погрешка без ДДС ?
Ако сте издали фактури за квитанции на клиентите си, без ДДС в рамките на месеца, ще трябва да издадете коригиращи фактури, за да коригирате дневника си за касовите бележки.