Концепция и същност на класификацията на паричните потоци

Съвременният финансов мениджмънт има много подходи за определяне на понятието паричен поток. Много учени, например Е. Крилов, Б. Колас, Ш. Ричард, определят финансовия поток като разликата между получените средства на компанията и тези, които са били изплатени през определен отчетен период. Статията ще разгледа подробно класификацията на паричните потоци, техните принципи и характеристики.

Определяне на паричния поток

Концепцията и класификацията на паричните потоци на предприятието зависи от вида на неговата дейност (оперативна или текуща, финансова, инвестиционна).

Какво е оперативна дейност?

Оперативна е дейността, чрез която компанията получава основните си приходи и парични потоци.

За текущи или текущи дейности печалбата може или не може да бъде основната цел, в зависимост от предмета, към който е насочена тази дейност.

Класификация на паричните потоци на компанията от оперативна дейност:

1. Поток на средства, произтичащи от продажба на стоки или предоставяне на услуги, намаляване на вземанията и други приходи.
2. Потокът от средства, свързан с плащането на пари на доставчици на суровини и материали за производство, заплати на служители на предприятието, плащане на данъци и мита, плащане на лихви по банкови заеми и други плащания, които са свързани с изпълнението на оперативни дейности.

Каква е инвестиционната дейност на фирмата?

Инвестиционната дейност на дружеството е насочена към придобиване и продажба на дългосрочни активи, които не са свързани с парични еквиваленти.

Инвестиционните дейности включват:

1. Капиталови инвестиции, свързани с покупко-продажба на дълготрайни активи и други активи.
2. Продажба на ценни книжа.
3. Дългосрочни финансови инвестиции в други организации.

Какво е финансова дейност?

Финансовите дейности включват:

1. Финансови инвестиции на краткосрочна основа.
2. Издаване на ценни книжа.
3. Привличане и изплащане на заеми.

Благодарение на финансовите дейности размерът и структурата на собствения и дълговия капитал се променят. Изключение правят текущите задължения.

Текущи парични потоци

Класификация на паричните потоци на компанията по текуща (оперативна) дейност:

1. Потокът от продажба на стоки, предоставяне на услуги на клиенти.
2. Поток от наем, роялти, комисионни плащания.
3. Плащания към доставчици за доставените суровини, материали.
4. Плащания на служители.
5. Плащане на данък върху доходите.
6. Изплащане на лихва по заеми и други задължения.
7. Приходи от лихви по вземания.
8. Приходи от финансови инвестиции, закупени за по-нататъшна препродажба в рамките на 3 месеца.

Инвестиционни парични потоци

Класификация на паричните потоци въз основа на инвестиционни дейности:

1. Плащания на служители, свързани с придобиване, реконструкция и подготовка за използване на дълготрайни активи.
2. Плащане на лихва върху пасиви, които са включени в цената на инвестиционните активи.
3. Приходи, получени от продажба на дълготрайни активи.
4. Предоставяне на заеми и заеми на други институции.
5. Постъпления от продажбата на акции и разходите, свързани с тяхното придобиване.
6. Постъпления от продажба на ценни книжа и разходи, свързани с тяхното придобиване.
7. Получени дивиденти и други приходи от дялово участие.

Финансови парични потоци

Класификация на видовете парични потоци въз основа на финансовите дейности на компанията:

1. Парични вноски на собствениците, разписки от емисията акции.
2. Плащания към акционери, свързани с обратно изкупуване на акции от тях.
3. Изплащане на дивиденти.
4. Парични постъпления от емисията ценни книжа (менителница, облигации и други).
5. Получаване на заеми от други.
6. Погасяване на заеми и заеми, получени от други.

Показатели за класификация на паричните потоци

Освен това ще разгледаме подробно признаците на класификацията на паричните потоци и как точно те са разделени според всички признаци.

1. По мащаба на обслужване на икономическите дейности на предприятието има:

• корпоративен поток;
• структурен единичен поток;
• единичен оперативен поток.

2. По вид икономическа дейност:

---