Колко пари дават големите компании на бюджета
Автор: Валентин Грос/Дата на публикуване: 23-01-2018 00:01
Напоследък компаниите, които плащат твърде малко данък върху печалбата, са куп политици, както на европейско ниво, така и на бреговете на Дамбовия. Ако се съсредоточим само върху този аспект, рискуваме да не видим гората заради дърветата.
Преди два месеца виден представител на управляващата коалиция, сенаторът на PSD Сербан Николае, беше възмутен от начина, по който се води бизнесът на големи компании, особено мултинационални компании.
„Изненадан съм, че никой не е възмутен от факта, че румънските банки, мултинационални компании отчитат нулеви загуби или печалби в продължение на години, разширяват се като дейност, имат някои много луксозни офиси, абсолютно впечатляващ паркинг, правят тиймбилдинг в най-търсените курорти в Румъния, но те все още отиват за нулева печалба или загуба. И никой не търси рационално обяснение. Никой не протестира срещу факта, че тези компании работят от години на румънския пазар и въпреки това ползите, очаквани от чуждестранните инвеститори, не се появяват ", каза сановникът.
Никой не отрича, че много мултинационални компании практикуват различни методи за оптимизиране на данъците, един от най-често срещаните е този на трансферните цени. На европейско ниво има известни случаи, в които някои важни имена в международния бизнес са използвали всякакви хитрости, за да намалят нивото на платените данъци. Разследване на Европейската комисия установи например, че Starbucks Manufacturing в Холандия плаща неоправдано високи роялти на британската компания Alki (също част от групата Starbucks) за ноу-хау за печене на кафе. Освен това, "никоя друга компания на Starbucks или независими компании, чиято дейност е да варят кафе и на които тази дейност е възложена на външни изпълнители, не са задължени да плащат такса за използването на същото ноу-хау", според служителите в Брюксел, Като се има предвид, че „роялти се дължи главно на прехвърлянето на печалби на Alki от продажбата на други продукти, предлагани в търговските обекти на Starbucks, като чай, сладкиши и халби“.
Същото разследване установи, че Starbucks Manufacturing плаща прекомерно висока цена за зелено кафе на зърна на Starbucks Coffee Trading SARL, базирана в Швейцария.
В черно и бяло
Адвокат Михай Hotca показва в проучване, публикувано миналата година, че "законното укриване на данъци, призовано в доктрината и данъчната оптимизация, се състои в избягване на данъкоплатците от налагане или изпълнение на задължения към общия консолидиран бюджет чрез спекулации относно съдържанието на приложимите законови правила". Той посочва, че в допълнение към избора между два или повече налични данъчни режима, „възможността за укриване на данъци, разрешена от закона, е намесата в икономическата верига на компания, базирана в изгодни данъчни юрисдикции (държавите, считани за данъчни убежища, държави, които стимулират реинвестирането). печалба и др.), която поема по-голямата част от печалбата (например 90%). В доктрината този начин на фискална оптимизация се нарича намаляване на печалбата чрез увеличаване на разходите или намаляване на печалбата чрез намаляване на доходите “.
Въпреки това, дори ако приемем, че всички големи компании в Румъния биха използвали методи за оптимизация, които биха ги накарали да отчитат година след година нулева печалба или дори загуба, е напълно неправилно да се заключи, че те не допринасят нищо за икономиката и бюджета. Румъния. От една страна, те имат доставчици и партньори, които плащат данъци и наемат стотици хиляди, ако не и милиони хора. Тогава, в допълнение към много прославения данък върху печалбата, компания със стотици или хиляди служители ежегодно превежда в бюджета много по-големи суми под формата на социални вноски, данък върху заплатите, ДДС или акцизи.
Казус
Да вземем например една от най-големите компании в местната икономика, Carrefour Romania SA. През 2016 г. при брутна печалба от 205 милиона леи тя плати данък от 41 милиона леи. От друга страна, при приходи от 5,8 милиарда леи, изчислявайки средно търговско добавяне от 20% и че половината от продажбите представляват храни, към които по това време се прилага намалената ставка на ДДС от 9%, а останалото са продукти при което през 2016 г. е платен 20% ДДС, резултатът е, че магазините на Carrefour са прехвърлили в държавния бюджет около 140 милиона леи под формата на данък върху добавената стойност след приспадане на вече платения ДДС на доставчиците.
Трудно е да се изчислят акцизите, плащани от Carrefour за продадени алкохолни и тютюневи изделия, но най-вероятно това са няколко десетки милиона леи. Въпреки това можем да направим приблизителна оценка на даренията, изплатени през 2016 г. за 9 100 служители. Да предположим, че те са получавали средно заплата, равна на 75% от средната заплата на икономика, съответно 1500 леи нето. За тази сума Карфур трябваше да плаща около 550 леи на месец като социалноосигурителни вноски, около 250 лея данък върху заплатата, 225 леи здравни осигуровки, плюс други по-малки вноски. Общо 1083 леи. Просто изчисление показва, че компанията е превеждала в бюджета 13 000 леи годишно за всеки служител, съответно около 120 милиона леи за целия персонал. По този начин, ако нашите оценки бяха верни, стигаме до извода, че търговската мрежа плаща над 300 милиона леи годишно в бюджета.
Много пари
Въпреки че сумата е впечатляваща, тя избледнява в сравнение с други компании. Представителите на OMV Petrom показват, че тяхната група има най-голям принос в държавния бюджет на Румъния, като парите са прехвърлени "еквивалентни на около 10% от приходите в неконсолидирания държавен бюджет, според нашите оценки". Те също така посочват, че между 2005 г. и септември 2017 г. „вноските на OMV Petrom в държавния бюджет са над 24,5 милиарда евро под формата на данъци, мита и дивиденти“.
През последните четири години OMV Petrom плати 10,9 милиарда леи в бюджета през 2014 г., 11,1 милиарда леи през 2015 г., 9,9 милиарда леи през 2016 г. и 7,1 милиарда леи през първите три тримесечия на 2017 г. (съответно общо 39 милиарда леи). 1,9 милиарда леи бяха данък върху печалбата (най-много, 866 милиона, през 2014 г. и най-малко, 199 милиона, през 2016 г.), 3,1 милиарда - данъци и вноски, свързани с разходите за персонал, и 4.7 милиарда леи роялти и данъци, специфични за дейността (включително този за специални конструкции). Основната част от трансферите са представителни за акцизите (20,7 милиарда леи) и ДДС (7,7 милиарда леи).
Според данните, предоставени на нашето списание от групата E.ON, през периода 2014-2017 г. тя е превела в държавния бюджет около 678 милиона евро, представляващи данък печалба, ДДС, акцизи, вноски на служители и работодатели, съответно данък върху доходите. . През 2017 г. плащанията, извършени от E.ON, са 174 милиона евро, съответно над 800 милиона леи или над 0,3% от общия консолидиран бюджет.
Представителите на Vodafone Румъния ни разкриха, че Vodafone Румъния, Vodafone Shared Services Румъния и другите субекти, които Vodafone притежава в Румъния, са допринесли значително за приходите, събрани от държавата в централния и местните бюджети. По този начин, през финансовата година 1 април 2015 г. - 31 март 2016 г., 24 милиона лири са изплатени директно в бюджета, различни суми са платени на публични институции, за извършване на дейността (като лицензи за използвания честотен спектър) в стойност от 17 милиона британски лири и приспадане на данъци и мита (например данък върху заплатите и вноски на служителите) бяха събрани в размер на 71 милиона британски лири. Общо 112 милиона паунда, т.е. почти 700 милиона леи годишно.
А тези от Kaufland Румъния платиха през 2016 г. при оборот от 9,7 милиарда леи, подобна сума (съответно 640 милиона леи) като данъци и мита. Това е така, докато Automobile Dacia от своя страна прехвърли над половин милиард леи през 2015 г. (данните за последните две години не са предоставени), а друга важна група, Rompetrol, заяви през 2013 г., че през предходната година са превели в бюджета не по-малко от 4,6 милиарда леи.
Както можете да видите, разликите са доста големи, в зависимост както от доходите, така и от естеството на дейността (петролните компании също плащат акцизи и роялти и други специални данъци), както и броя на служителите, предлаганите заплати, търговските надбавки и т.н. далеч. Това, което е сигурно, е, че всички големи данъкоплатци ще прехвърлят десетки и стотици милиони леи в бюджета дори в годините, когато са били на загуба.