Касова бележка в банката
За да получи в банката парите, необходими за изплащане на заплати, депозирани заплати, пътни, бизнес и други разходи, компанията трябва да има чекова книжка. Предприятията получават тази книга от банката въз основа на заявление. Проверете [25] е заповед на предприятието до банката да издаде посочената в нея сума на паричните средства от сетълмент сметката на предприятието. Може да бъде издаден чек за сума, която не надвишава остатъка от средства по разплащателната сметка.
Чековете се попълват на ръка с мастило или химикалки съгласно правилата на кориците на чековата книжка. Всички данни за проверката трябва да бъдат попълнени. Не се допускат изменения и петна при проверки. Лошите чекове не се премахват от чековата книжка. Името на титуляра на сметката, номерът на сметката и името на кредитната институция в чековете могат да бъдат маркирани с печати.
Чековете се издават на името на конкретни получатели на средства. Едновременно с попълването на чека, неговите данни се прехвърлят към гръбначния стълб, който остава в предприятието в чековата книжка и е подкрепящ документ.
Чековете се приемат от банката в рамките на 10 дни от датата на издаването им, с изключение на деня на издаване, без да се коригира датата, посочена в документа.
Клиентът на банката е длъжен да посочи целта на сумите за плащане в обращение на парични чекове. Информацията за целта на плащането на гърба на паричните чекове се удостоверява с подписите на чекмеджето. Предприятия, организации и институции, които в установени случаи, според условията на своята дейност, не дешифрират разходите си, подават парични чекове на кредитни институции, без да посочват целта на сумите на плащането.
Когато решават дали да издават пари в брой за целите, посочени в чека, банките могат да поискат необходимите документи от предприятията, които обслужват.
Основата за определяне на валидността на изразходването от предприятията на средства за посочените цели и тяхното потвърждение може да бъде разходът на разходите, харта, регламент, решение за създаване на предприятие или споразумение на основателите, лицензи за извършване на определени видове дейности и други документи, споразумения (договори), доклади на отговорни лица за получени разходи за закупуване на парични продукти.
Потвърждение за изразходване на пари в брой са: копие от разписка за продажба, фактура, пътен лист, доклади на отговорни лица за разхода на получените пари с приложение на първични документи.
В същото време юридическите лица, сключили дългосрочни договори, трябва да бъдат посъветвани да извършват плащания по банков път, за да намалят паричния поток.
11.5. Счетоводно отчитане на транзакции
по сметка 51 "Текуща сметка"
Синтетично отчитане на транзакции по разплащателната сметка, счетоводният отдел на предприятието води по активната сметка 51 "Разплащателна сметка".
За отчитане на транзакции, отразени по сметка 51 "Разчетна сметка", счетоводният отдел поддържа специални регистри: дневник за поръчки № 2 и извлечение № 2 [26] .
Всички записи в тези регистри се водят въз основа на банкови извлечения от разплащателната сметка и приложени към тях документи, получени от други предприятия, въз основа на които са дебитирани или кредитирани средства, както и документи, издадени от предприятието.
Извлечение от разплащателната сметка [27] - копие от личната сметка на компанията, открита от банката. Той отразява движението на средства по разплащателната сметка на компанията.
Изявлението посочва:
- номер на текущата сметка на клиента;
- датата на предходния отчет и изходящото му салдо (това е и входящото салдо за следващия отчет);
- брой документи, въз основа на които са били кредитирани или дебитирани средства;
- кореспондентската сметка-шифър на счетоводния отдел на банката, който кодира финансовите операции на предприятието;
- дебитни и кредитни суми;
- остатък на средствата към датата на освобождаване от отговорност.
Извлечение с приложение на подкрепящи документи се предава на компанията ежедневно или в друго определено време.
Запазвайки средствата на предприятието, банката се смята за негов длъжник (задължения към банката), следователно:
- дебитът отразява дебитни транзакции за банката, т.е. намаление на нейния дълг (отписвания, тегления в брой);
- по заем - кредитни транзакции за банката, тоест постъпления по разплащателната сметка на компанията.
Счетоводителят на предприятието, когато обработва извлечения, трябва да помни това и да записва получените суми и салдото по дебита на сметката, а отписванията - по заема.