Касов одит

Касов одит.

Проверка на касови транзакции

Законодателни и регулаторни актове:

Когато проверява касовите операции, одиторът трябва да удостовери­Xia в следното:

наличност в касата на пари в брой, касови документи, индустрия­регистрирани (и обратно, пълнотата на отразяване в отчитането на факти­пари в брой и документи на разположение в касата);

пълнота и коректност на първичните документи на касата­ченгета, книги, списания;

спазване на процедурата за издаване на пари чрез пълномощно;

спазване на установения лимит за съхранение на пари в касата;

спазване на установената процедура и лимита на плащанията в брой­tov с юридически лица;

наличие на споразумение за пълна отговорност с паричните средства­родител на организацията;

използването на касови апарати за плащания в брой;

правилността на отражението в счетоводните и финансовите отчети на­социални операции;

наличието в организацията на операционна система за извършване на ревизии­ziy касов апарат.

Наличност в касата на пари в брой, касови документи, индустрия­в счетоводството (и обратно, пълнотата на счетоводството всъщност средства и документи на разположение в касата). Касата на организацията трябва да съхранява всичките си пари и де­деликатни документи. Обикновено пари в брой и касови документи­ченгетата трябва да се държат в огнеупорен метален шкаф, който­в края на работния ден трябва да се заключи с ключ и да се запечата с печата на касата. Съхраняване на пари и други ценности в касата, които не принадлежат­жителите на организацията са забранени. Касовото салдо в касата трябва да съответства на даденото­ним касова книга.

касова книга (формуляр КО-4);

счетоводна книга на средствата, получени и издадени от касата (формуляр КО-5);

актове за инвентаризация на наличността на средства (формуляр INV-15);

списък с ценни книжа и формуляри на строги отчетни документи (образец INV-16).

Типични нарушения: недостиг или излишък на пари в касата и не­своевременно осчетоводяване на парични средства, получени в касата­суми.

Пълнота и коректност на първичните документи на касата­ченгета, книги, списания. Приемането на пари в касата трябва да се извършва съгласно входящи касови нареждания, издаването на пари от касата - съгласно нареждания за изтичане на пари или други документи (ведомости за заплати, ведомост за заплати) с печат върху тях с данните за касата поръчка за изтичане. Касовите нареждания трябва да бъдат подписани­ни от главния счетоводител, касиер, нареждания за получаване - заверени с печат (печат, отпечатък на касата). Подпис на руковото­трябва да присъстват или във ваучерите за изтичане на пари, или в приложените към тях разрешителни (извлечения­yakh, сметки и др.), които трябва да бъдат осребрени с печат или по-горе­писмо „Платено“ с дата и подпис на касата. Получаването и издаването на пари по касови нареждания трябва да се извършва само в деня, в който са съставени. Изтривания, петна и корекции в касата­не се допускат нови поръчки. Касовите нареждания (документи, заместващи издадените нареждания) трябва­да бъдем регистрирани в регистъра на входящите и изходящите състезания­текущи документи в брой. Всички постъпления и тегления на пари в брой трябва да се записват в касата­бухална книга, вписвания в която трябва да се правят от касиера веднага след получаване или издаване на пари. Общият брой листове от касовата книга (когато е автоматизиран­регистрацията му - за една година) трябва да бъде заверена с подписи­шофьор и главен счетоводител.

касови бележки (формуляр КО-1);

разходни касови нареждания (формуляр KO-2);

регистър на касовите нареждания (формуляр KOZ);

касова книга (формуляр KO-4),

Типични грешки и нарушения:

фалшифициране на подписи в първични документи (касови нареждания, ведомости за заплати);

неизпълнение на посочените данни в касови нареждания;

липса на подписи на главния счетоводител, ръководител на касата­външни поръчки;

• наличие на корекции в касови нареждания.

Източници на информация: пълномощни, приложени към фишове за разходи или извлечения.

Типични нарушения: издаване на пари без пълномощно (ако е необходимо), чрез пълномощно с изтекъл срок на валидност,

Източник на информация; касова книга.

Типично нарушение: надвишаване на установения лимит за парични средства.

Спазване на установената процедура и лимита на плащанията в брой­tov с юридически лица. Размерът на лимита за сетълменти между юридически лица не трябва да надвишава­да издаде 60 хиляди рубли. една сделка.

разходни касови нареждания (формуляр KO-2);