Какво данъчно облагане при покупка и продажба на изкуство от физическо лице
[Данък]
Вие сте колекционер, собственик на галерия, художник, предприемач и имате въпроси, свързани с данъчното облагане: за вашата декларация за данък върху доходите, за ДДС, за покупка или наем на произведения на изкуството? Гледайте 1-ви Уебинар за изкупуване, посветен на данъчното облагане организирано с Me Ophélie Dantil (май 2018 г.).
Любител на изкуството или непрофесионален колекционер,покупка и продажба произведения на изкуството са сделки, подлежащи на данъчно облагане: ДДС, мита, данъчно облагане на капиталовите печалби ...
Имате ли съмнения? Ето напомняне за френското данъчно облагане по въпроса.
Намерете и нашите статии за Разговорът и застраховка за вашите творби, вижте нашето ръководство, за да разберете къде да купите произведение на изкуството и присъединете се към колекционерския клуб Купете Art за разумни съвети и други предимства.
→ При покупка
По принцип закупуването на произведения на изкуството се облага с ДДС, но на различни ставки в зависимост от ситуацията.
Стандартната ставка на ДДС от 20% се прилага за всички придобивания, направени от галерия, антикварен търговец или аукционна къща, намираща се във Франция.
В случай на придобиване от френски колекционер от същите професионалисти, намиращи се в държава от Европейския съюз, ДДС се плаща в държавата на облагаемия продавач, в съответствие с нейните национални правила и по ставката на ДДС, приложима в условията на продавача.
Съществуват обаче някои освобождавания в контекста на продажбата от разстояние: доставка на стоки от продавач на държава-членка до определен купувач, който не подлежи на облагане с ДДС във Франция или в друга държава-членка (държавата на прилагане на ДДС е тази на продавача или този на купувача, в зависимост от оборота, постигнат от този продавач в тази държава).
Намалената ставка на ДДС от 5,5% се прилага за внос на произведения на изкуството, колекционерски предмети и антики. Следователно става въпрос за закупуване на произведения от продавач, намиращ се в държава извън Европейския съюз.
Ставката от 5,5% се прилага от 1 януари 2015 г. (вижте статията ни за ДДС за произведения на изкуството), придобивания, направени директно от френския художник или неговите бенефициенти.
Тъй като отделният купувач не е обект на ДДС, той няма да може да го приспадне: следователно за него това е допълнителен разход, който се добавя към цената на работата.
Купувачът не дължи ДДС, ако продавачът не подлежи на облагане с ДДС, ако се ползва от освобождаването, предвидено в член 293 Б от CGI или ако прилага системата на ДДС на маржа.
Мита
За произведения и предмети на изкуството, колекции и антики, както видяхме, вносът се облага с намалена ставка на ДДС (5,5%) и е освободен от мита.
Следователно вносителят плаща по време на "декларацията за допускане за потребление" ДДС в размер на 5,5%, изчислено върху стойността на CIF (Разходи - стойност на работата, Застраховка - застрахователни разходи, Товарни превози - транспортни разходи)
За други предмети новите предмети и стоки втора употреба (т.е. предмети, които са на по-малко от 100 години и които нямат характера на оригинално произведение на изкуството или на „колекционерска вещ“) подлежат на мита и стандартната ставка на ДДС (20%) върху стойността на CIF.
→ По време на разпродажбата
Лицето, което продава предмет на изкуството, античността или колекцията, се облага с определен данък. Засегнати са и обекти, изнесени за постоянно в държава извън Европейския съюз.
На практика се прилага фиксираното данъчно облагане, освен ако продавачът изрично не избере режима на капиталовите печалби, когато тази опция е разрешена.