Как да се отрази в счетоводството и при данъчното облагане излишъците, идентифицирани по време на инвентаризацията
Типични форми
Полезност
Счетоводство
Данъчно счетоводство
Управленско счетоводство
Класификатори
Разработка на уебсайт:
Счетоводство
За цената на излишъка, идентифициран по време на инвентаризацията, направете осчетоводяването:
Дебит 01 (10, 40, 43, 50.) Кредит 91-1
- отразява цената на излишъка, идентифициран по време на инвентаризацията.
ОСНО
При изчисляване на данъка върху дохода, излишъкът от имущество, разкрит по време на инвентаризацията, трябва да се вземе предвид като част от неоперативния доход (клауза 20 от член 250 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Определете дохода въз основа на пазарната цена на имота (клаузи 5 и 6 от чл. 274 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Цената на излишните запаси (MPZ), когато се използва в производството (при извършване на работа, предоставяне на услуги), трябва да бъде включена в материалните разходи. В този случай разходите, които могат да бъдат взети предвид при изчисляване на данъка върху дохода, се определят като сумата, която преди това е била отчетена като доход.
Това е посочено в параграф 2 на параграф 2 на член 254 от Данъчния кодекс на Руската федерация.
Приложете тази процедура и ако организацията продава излишни материални запаси (алинея 2 от точка 1 на член 268 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Пример за отражение в счетоводството и при данъчното облагане на излишните запаси, идентифицирани по време на инвентаризацията. Организацията използва рафинерията в производството
За целите на данъка върху печалбата организацията използва метода на начисляване. Отчетният период е месец.
Дебит 10 Кредит 91-1
- 30 000 рубли. - отразява разходите за излишни суровини, идентифицирани по време на инвентаризацията.
Дебит 20 Кредит 10
- 30 000 рубли. - отразява разходите за суровини, прехвърлени в производството.
Когато продавате излишни дълготрайни активи като разходи, отписвайте тяхната пазарна стойност (клауза 1 на член 268, клауза 1 на член 257 от Данъчния кодекс на Руската федерация). В този случай идентифицираното имущество ще се счита за стока (член 3 от член 38 от Данъчния кодекс на Руската федерация).