Как да централизираме хазната в група компании, CFO CAFE

Има три основни функционални роли на компанията майка.

1. Наблюдател. Нищо не координира, събира данни за планирани и реални движения и баланси на парите. Тази информация може да е необходима за вътрешногрупово финансиране.

2. Контролер. По-широка функция. Той също така включва координиране и одобряване на бюджети и най-големите плащания, например, за инвестиционни дейности.

3. Касиер. Пълен контрол върху паричния поток на всяка „дъщеря“, включително одобряване на заявленията и техния контрол върху одобрения бюджет. Министерството на финансите взема окончателното решение за плащане.

Изборът на тази или онази роля зависи от целите на компанията. Например, ако основната цел е „Формиране на консолидирани планове и анализ на планови факти по групи“ (това може да е необходимо за получаване на голям заем), ролята „Наблюдател“ е достатъчна. Ако компанията майка ще контролира изцяло паричните потоци на групата, се изисква ролята на „касиер“.

Етап 4. Разработване на бюджет на паричния поток

Този етап включва няколко последователни стъпки.

Стъпка 1. Разработване и унифициране на кодификатора на статиите от групата DDS. За това можете да използвате счетоводните статии на DDS. Но най-често кодификаторът за управление е по-широк, тъй като включва операции, които или не се отразяват в счетоводния отдел, или се отразяват по различен начин (например касови операции, които не минават през счетоводния отдел). Следователно е по-лесно и по-добре да се разработи кодификатор, основан на анализа на реалните (включително не само счетоводни) бизнес транзакции. Запишете такива операции в отделна таблица. Вижте пример в таблица 2.

Таблица 2. Реални бизнес сделки

Възложете разработването на кодификатора или на регионалната финансова служба, или на централизираната. Има чести случаи на включване на външни консултанти (за пример за класификация на операциите вижте фигура 1).

Схема 1. Класификация на операциите

централизираме

Стъпка 2. Обобщете статиите на всяко дъщерно дружество в единен групов кодификатор. Това са позициите, по които ще се формират бюджетите на ДДС на групата. Те ще бъдат посочени и в заявленията за изразходване на DS.

Например трябва да разберете:

  • какви са вземанията/задълженията на предприятията към контрагентите;
  • какви са салдата на всяко дъщерно и зависимо дружество по разплащателни сметки и в касите.

Това ще изисква салда, които в началния етап могат да бъдат събрани във формата на баланса за всяко дъщерно и зависимо дружество.

Когато информацията трябва задължително да бъде унифицирана

Представете си, че е било необходимо да се изготви доклад за общия дълг към контрагента VimpelCom. Ако доклад за дълг идва от една дъщерна и свързана компания в полза на VimpelCom, а от друга - в полза на Beeline, далеч не винаги е ясно, че VimpelCom и Beeline са една и съща компания.

За да избегнете тази ситуация, трябва да определите:

  • какви правила ще се използват за регистриране на контрагенти, какви подробности трябва да бъдат посочени.

Например за контрагента такива данни могат да бъдат INN/KPP.

Основата за отпускане на отстъпки и специални условия може да бъде следната информация:

  • с какви контрагенти работят отделите;
  • какви стоки, материали се доставят от контрагента.

Ако групата има проектна дейност, важно е да знаете какви плащания са извършени за кой проект и т.н.

Стъпка 3. Създайте бюджет на паричния поток. Процесът на бюджетиране е отделна тема за дълга статия. Ще се докоснем до него само по отношение на формирането на BDDS.

Като правило двигателят на бюджета е бюджетът за продажби. Останалите бюджети се изграждат на негова основа.

Общият изглед на схемата за бюджетиране е показан на диаграма 2.

Фигура 2. Процесът на изграждане на бюджети

компании

Бюджетът на паричния поток има три ключови раздела.

1. Основна дейност - парични потоци, произтичащи от основната дейност: продажби на собствени продукти, стоки на други предприятия, предоставяне на услуги.

2. Финансови дейности - парични потоци, свързани с получаване или изплащане на заеми и заеми, както и други финансови транзакции.

3. Инвестиционна дейност - парични потоци, произтичащи от придобиване и продажба на имоти, машини и съоръжения и нематериални активи.

Оперативната дейност по правило се формира от всяка дъщерна и зависима компания, инвестиционна и финансова - от компанията майка.

Етап 5. Създаване на процедура за одобряване на заявленията

И така, бюджетната кампания е одобрена (плановете са изготвени и одобрени от бюджетните комитети на дъщерните и дъщерните дружества и дружеството майка) и предстои нова финансова година. Процедурата за генериране на приложения е същата като в предишния етап, стъпка по стъпка.

Стъпка 1. SDC започват да инициират плащания:

  • за вече възникнали задължения, т.е. въз основа на постъпления на стоки и материали (стоки и материали), предоставени услуги, начислена заплата на персонала и др .;
  • авансови плащания - предплащане за наем, материали и др.

Искания за плащане:

Кой одобрява искания за плащане

Като правило схемата е следната:

  • ръководителят на отдела на инициатора постави нашия подпис върху заявлението;
  • заявленията се изпращат периодично до групата компании, където се приемат от главния касиер и/или финансов директор на групата;
  • други отдели (правна служба, служба за сигурност и др.) също могат да бъдат включени.