Индивидуално данъчно облагане
Доход
Хората с техен данъчен дом във Франция подлежат на облагане с данък върху доходите, дължащ се на всички свои доходи от френски и чуждестранни източници, независимо от тяхната националност.
Данъкът върху дохода се изчислява на базата на различния доход на данъчното домакинство, включително данъкоплатеца, неговия съпруг и зависимите му деца. Ефективната данъчна ставка се определя според размера на домакинството според прогресивна скала, варираща от 0 до 45%.
Методите за изчисляване са придружени от много разпоредби, позволяващи широко персонализиране на данъчното облагане. В допълнение към удръжките има много данъчни кредити: намаление на данъка за наемане на служител у дома, данъчен кредит за разходи за грижи за деца.
Мерките, специфични за всяка категория доход, позволяват да се модулира данъчното облагане. Например данъчното облагане на безплатното разпределение на акции от дадено дружество е облекчено и намалено за бенефициерите.
Съвсем наскоро данъчното облагане, приложимо към спестяванията, беше променено от 2018 г. с въвеждането на еднократно приспадане от 30%.
Съществува и много благоприятен режим на освобождаване в полза на наетите служители.
Единична еднократна сума от 30%
Законът за финансите от 2018 г. реформира данъчното облагане, приложимо за доходи от движими капитали, чрез въвеждане на единна фиксирана такса (PFU).
Данъчни облекчения от 2018 г .:
За жителите: PFU в глобален размер от 30% (12,8% за данък върху дохода и 17,2% за осигурителни вноски) се прилага по-специално за дивиденти, лихви и капиталови печалби при прехвърляне на ценни книжа.
Намалението с 40% върху дивидентите и подобни продукти не е приложимо. Възможно е обаче да се избере глобално облагане на доходите с прогресивна ставка на данъка върху доходите. В този случай може да се приложи намалението от 40%.
За нерезиденти: данъчната ставка при източника, приложима за разпределени продукти и капиталови печалби от продажбата на стопанства, по-големи от 25%, се намалява на 12,8%.
Импатриален режим
Данъчният режим за импатрианти дава възможност за частично освобождаване от данък на част от дохода, бонусите за емиграция и бонусите за професионален престой, извършвани в чужбина за служители и чуждестранни мениджъри, които идват да поемат задълженията си във Франция. Той също така подобрява условията им на отговорност към данъка върху имуществото върху недвижимите имоти (IFI).
Този режим на временно прилагане беше удължен със закона за финансите за 2017 г .: всъщност освобождаването вече се предоставя до 31 декември на осмата календарна година след встъпването в длъжност във Франция.
За повече информация: Начало> Физическо лице> Пристигам или се връщам във Франция> Идвам или се връщам във Франция, как се облагам с данъка? > Империалният режим
Планирайте бенефициенти
Емигрантът, призован да работи за ограничен период от време във фирма, установена във Франция, трябва да упражнява дейността си като служител или като мениджър за данъчни цели, приравнен на служител.
Той трябва да има местоживеене за данъчни цели във Франция от поемането на задълженията си във Франция.
Той не трябва да е имал местожителство за данъчни цели във Франция през петте календарни години, предхождащи да заеме длъжността си във фирмата, установена във Франция.
Ползата от данъчния режим за импатриантите се запазва, дори ако служителят промени функцията в група от дружества, установени във Франция, или промени дружества от същата група, за да упражнява или не подобни функции.
Освободените елементи на възнаграждението трябва да бъдат предвидени в трудовия договор или писмото за ангажимент на бенефициера. Има обаче изключения от този принцип.
Фискални предимства
Схемата предвижда освобождаване от данък върху доходите както на спечелени доходи, така и на определени доходи от собственост от чуждестранни източници.
Доход от дейност: някои елементи на възнаграждение, пряко свързани с професионална дейност във Франция, като например бонус за емиграция, се освобождават или в размер на действителния им размер, или при опция за сума, определена с фиксирана ставка от 30% от нетното чуждестранно възнаграждение. От друга страна, когато работникът пътува в чужбина с прекия и изключителен интерес на френската компания, част от възнаграждението, съответстващо на дейността, извършвана в чужбина, също може да бъде освободена от данък.