Имущество, наследено По този начин семейното жилище остава необлагаемо
Съпрузите, децата и внуците наследяват къща или апартамент в повечето случаи, без да се налага да плащат данък върху наследството. Но понякога за това трябва да бъдат изпълнени определени условия. Експерт по наследствено право активно попита какво е това.
В Германия има много високи лични надбавки за данък върху наследството, особено за съпруга и децата. И освен това (!) Имуществото, използвано от починалия, може да отиде при наследниците необлагаемо при определени условия - независимо от стойността на къщата или апартамента.
Тъй като имотът, в който живеете, така нареченият семеен дом, играе специална роля в наследственото право.
Наследниците трябва да са живели в семейния дом поне десет години
По принцип: „Ако съпругът или децата или внуците наследят семейното жилище, то се изключва от данъчна гледна точка - ако починалият е живял там до смъртта си, а наследниците използват семейното жилище още десет години.“ Ето как той обяснява Антон Щайнер, Председател на немския форум за наследствено право в Мюнхен.
Но това зависи от подробностите. Ако съпругът наследява собствеността, това се пренебрегва напълно за данъчни цели. Ако обаче семейното жилище се прехвърли на децата, данъчното облекчение за наследство е ограничено до 200 квадратни метра жилищна площ. „Всичко, което надхвърля това, се влива пропорционално в базата за оценка на данъка върху наследството“, казва адвокат Щайнер.
Това обаче не означава непременно, че действително трябва да се плащат данъци върху този дял - защото децата имат освобождаване от данък върху наследството, срещу което стойността на имота би била частично компенсирана.
Често обаче има спорове между данъчните власти и наследниците относно спазването на тези изисквания, които често завършват само в съда.
Наследникът трябва бързо да се премести в семейния дом
За да може семейното жилище всъщност да премине към оцелелите лица на издръжка без данък, наследникът трябва да се премести там „незабавно“ - ако все пак вече не живее там, например като съпруг. Федералният фискален съд (BFH) разрешава максимум шест месеца: Ако преместването не се е осъществило дотогава, наследникът трябва да обясни кога сам е решил да го използва и по какви причини - не по своя вина - това все още не се е случило (решение от 28 май 2019 г., II R 37/16).
Например споровете за наследство или ремонтните дейности могат да бъдат виновни за забавянето. В конкретния случай наследникът посочи това като причина за все още не се нанесе. Тъй като обаче той дори не беше започнал ремонта след повече от две години, съдиите от BFH не приеха това обяснение от него. „Ако искате да обновите семейния дом, преди да се нанесете, трябва незабавно да започнете“, съветва Щайнер.
Ако семейното жилище се продава или наема преждевременно, то често трябва да се облага със задна дата
Ако наследникът иска да се изнесе от семейното жилище преди края на десетте години, съществува риск от последващо данъчно облагане. Преждевременната продажба или отдаване под наем на имота, освободен от данъци, не е опция. Ранното изселване без данъчни последици е възможно само по важни причини. „Това се приема само ако самият наследник има нужда от грижи или ако умре“, обяснява Щайнер. Внимание: Преместването по професионални причини не е една от важните причини тук.