Формуляр № 4 - Отчет за паричните потоци
Отчетът за паричните потоци трябва да съдържа информация за паричните потоци (получаване, посока на средствата), като се вземат предвид паричните салда в началото и края на отчетния период, в контекста на текущите дейности, инвестиционните дейности и финансовите дейности.
Информацията за потока от средства на организацията, записана в съответните сметки за отчитане на средствата, държани в касата на организацията, за сетълмент, специални сметки в чуждестранна валута, се отразява на текущо начисляване от началото на годината и се представени във валутата на Руската федерация.
В случай на наличие (движение) на средства в чуждестранна валута, първо се прави изчисление в чуждестранна валута за всеки от нейните видове. След това данните от всяко изчисление, направено в чуждестранна валута, се преизчисляват по курса на Централната банка на Руската федерация към датата на финансовите отчети. Получените данни за индивидуални изчисления се обобщават при попълване на съответните показатели на отчета.
Когато генерирате данни за отчета за паричния поток, имайте предвид следното.
Текущата дейност се счита за дейност на организация, която преследва печалбата като основна цел или която няма печалба като такава в съответствие с предмета и целите на дейността, т.е. с производството на промишлени продукти, строителни работи, селско стопанство, продажба на стоки, предоставяне на обществени услуги храна, снабдяване със селскостопанска продукция, наем на имоти и др.
Инвестиционна дейност е дейността на организация, свързана с капиталови инвестиции на организацията във връзка с придобиване на парцели, сгради и други недвижими имоти, оборудване, нематериални активи и други нетекущи активи, както и тяхната продажба; с изпълнението на дългосрочни финансови инвестиции в други организации, емитирането на облигации и други дългосрочни ценни книжа и др.
Финансовата дейност е дейността на организация, свързана с изпълнението на краткосрочни финансови инвестиции, издаването на облигации и други ценни книжа с краткосрочен характер, разпореждането с акции, облигации и др., Придобити преди това за период до 12 месеца.
При представяне на данни за паричните потоци в контекста на текущите, инвестиционните и финансовите дейности, във всяка определена част от дейността трябва да се осигури декриптиране, което разкрива действителното получаване на пари в брой от продажбата на стоки, продукти, работи, услуги, от продажбата на дълготрайни активи и друго имущество, получаване на аванси, бюджетни средства и друго целево финансиране, заеми, заеми, дивиденти, лихви по финансови инвестиции и други постъпления; насочване на средства за плащане на стоки, продукти, работи, услуги, за заплати, за удръжки в държавни извънбюджетни фондове, за издаване на аванси, за финансови инвестиции, за изплащане на дивиденти, лихви по ценни книжа, за сетълменти с бюджет, за изплащане на лихви по получени кредити и заеми и други плащания и трансфери.