Финансов лизинг - основните разлики от заема
Какво е финансов лизинг? Как е полезно? С тези въпроси "Министерството на финансите" се обърна към експерти.
Финансовият лизинг по същество е лизинг с опция за закупуване на лизинговия актив в края на срока. Основната разлика от заема е, че лизингът има опростена процедура за регистрация за клиента (регистрацията, застраховката и т.н. се извършва от лизинговата компания) и определени данъчни облекчения за юридически лица. За получаване на лизингово финансиране не се изисква обезпечение, тъй като лизинговият актив принадлежи на лизинговата компания, а собствеността се прехвърля на клиента след пълното плащане на лизинговите плащания. Лизингът е финансов, ако лизинговата вещ се прехвърля за период, през който се амортизира най-малко 75% от първоначалната й цена, а лизингополучателят е длъжен да придобие собствеността върху вещта по време на или в края на лизинговия договор в съответствие с условията от договора. Предмет на лизинг могат да бъдат дълготрайни активи.
Възможност за финансиране в чуждестранна валута. Регистрацията, регистрацията и застраховката на лизинговия актив се извършва от лизинговата компания. Разсрочен план за плащане на застрахователни плащания и към Пенсионния фонд (в случай на лизинг на автомобил).
Лизинг за юридически лица:
- всички плащания по договора за наем (с изключение на сумите, възстановяващи част от цената на наетия актив съгласно данъчното счетоводство) са изцяло включени в брутните разходи, като по този начин се намалява сумата на данъка върху дохода;
- лизинговият актив се амортизира от лизингополучателя, намалявайки данъчната основа на предприятието;
- лизингополучателят има право на данъчен кредит с ДДС за пълната стойност на лизинговия артикул към момента на получаването му от лизингодателя (с изключение на случаите, когато приписването на суми на ДДС към данъчния кредит е изрично забранено от действащото законодателство на Украйна );
- лихвите и комисионните като част от лизинговото плащане не подлежат на облагане с ДДС;
- наетите активи не подлежат на отчуждаване от данъчните власти.
Можем да кажем, че сега лизинговият пазар в Украйна преживява оживление. Краят на кризата, нарастващото търсене на обновяване на дълготрайни активи и положителните промени в данъчното законодателство с приемането на новия Данъчен кодекс са много полезни за това. Но, за съжаление, пазарът не е успял да се отърве от дългогодишни проблеми. На първо място, това е нивото на развитие на лизинга, което в Украйна е много по-ниско, отколкото в други страни. По този начин в Беларус нивото на проникване на лизинг в капиталови инвестиции е 8%, в Русия - 6%, в Европа - 14%. Вътрешната цифра едва достига 2%. На второ място, това е неразвита правна рамка и определени недостатъци в областта на данъчното законодателство. Трето, по-голямата част от лизинга остава прерогатива на юридическите лица. лица. Във време, когато по-голямата част от леките автомобили в Европа се продават по лизингови схеми, у нас само няколко компании се занимават с това.
Но въпреки това необходимостта от актуализиране на дълготрайните активи и повишената активност на украинската икономика като цяло ни позволява да прогнозираме положителни резултати за 2011 г. Процентът на проникване в края на годината се очаква да бъде 6%, а прогнозираният ръст на обема на пазара е + 40%. Цената на услугите ще остане на същото ниво, ако няма значителни промени на валутния пазар.
Лизингът е модерен, ефективен метод за финансиране, вид заем: съгласно договор за финансов лизинг лизингодателят прехвърля всички рискове и ползи, свързани с използването на лизинговия актив, на лизингополучателя. По правило договорът за финансов лизинг завършва с обратно изкупуване на наетия обект, плащането на лихва на лизингодателя за използване на наетия обект се извършва под формата на комисионна за финансов лизинг.
Когато използва услугата лизинг на превозно средство, клиентът получава редица предимства, като например:
Всички грижи, свързани с покупката и избора на най-подходящото превозно средство за фирмата на клиента, неговата регистрация и застраховка, се поемат от лизинговата компания.
Лизинговата компания е купувач на едро за продавачи на превозни средства и финансови посредници, така че често клиентът може да разчита на допълнителна отстъпка за автомобил, както и на изгодни застрахователни цени.
С помощта на лизингова услуга клиент-юридическо лице има възможност да оптимизира данъчната основа в предприятието чрез придобиване на превозно средство на лизинг (100% от стойността на превозното средство се отчита на брутните разходи).
В края на срока на лизинга клиентът има право да избере: да купи автомобила или да го върне на лизинговата компания.
Ползи от лизинга от финансова гледна точка:
1. Не засяга лимита за банково финансиране
2. Няма нужда от сигурност
3. Като цяло по-гъвкави условия
4. Възможност за плащане само за икономическа амортизация
5. Възможност за извънбалансово финансиране
6. Прехвърляне на част от рисковете от използването на наетия обект
Според резултатите от 2010 г. се наблюдава постепенно увеличаване на лизинговите инвестиции в икономиката на страната. Така нивото на проникване на лизинга в икономиката по отношение на капиталовите инвестиции възлиза на 3,5% спрямо 2,1% през 2009 г.
Общият обем на новите лизингови договори през 2010 г. възлиза на 4,97 млрд. UAH и почти достига нивото от началото на 2008 г. през четвъртото тримесечие, което показва по-нататъшна тенденция на нарастване на обема на лизинговите услуги в Украйна.
Според прогнозите на експертите се очаква делът на продажбите на превозни средства на лизинг от общия обем на продажбите на превозни средства да бъде около 5% в края на 2011 г. спрямо 2,8% в края на 2010 г. Този показател може да бъде постигнат поради положителни промени в лизинговото законодателство (изменения в данъчното законодателство на Украйна, които са отразени в Данъчния кодекс на Украйна). Приетите норми изравняват лизинговите и кредитните права в Украйна.
Лизингът е сложна услуга, която освен привличането на допълнително финансиране за закупуване на автомобил, дава на клиента допълнителни ползи за услугата, които позволяват прехвърлянето на поддръжката на автомобила му върху плещите на лизинговата компания. В този случай можем да говорим както за възможността за получаване на собственост върху автомобила в края на срока на лизинга, така и за програма за финансиране, която не предполага прехвърляне на автомобила в собственост на лизингополучателя. И в двата случая въпроси, свързани с автомобилна застраховка, регистрация, сервизна поддръжка (поддръжка, комуникация със застрахователната компания, подмяна на гуми и др.) Се решават от лизингодателя. Пакетът от услуги може да бъде разширен - по желание на клиента.
Това е един от основните фактори, определящи избора в полза на лизинговите услуги. Трябва да се има предвид, че наличието на съвместни програми с производители на автомобили и банки дава възможност продуктът да стане още по-привлекателен и достъпен за клиент с всякакво ниво на доход - чрез намаляване на лихвените проценти, първоначални плащания и предоставяне на безлихвени вноски за свързаните с това разходи за регистрация, автомобилна застраховка и др.
Стандартната практика на компонентите на лизинговото плащане, в допълнение към разходите за парични ресурси, е пълненето с необходимите услуги и услуги. Има основно съдържание, което включва само задължителни плащания за регистрация, плащане на транспортни такси и други задължителни плащания. Някои играчи на лизинговия пазар разширяват този набор от услуги. VAB Leasing включва в структурата на лизинговите плащания разходите за регистрация, застраховка на обекта за целия период, плащане на всички задължителни плащания, пакет за помощ на услугата VAB, разходи за услуги и други разходи.
Информираността на потребителите за предимствата на лизинговите оферти нараства и това ще стимулира нарастването на търсенето на лизингови услуги. Вече е ясно, че потребителят е готов да поеме по-дългосрочни задължения - заедно с нарастването на краткосрочното финансиране в бизнес портфолиото на VAB Leasing, делът на договорите, сключени за период от 5 години или повече, е нараснал.
През 2011 г. тенденцията за удължаване на лизинговите условия с увеличаване на кредитната активност ще продължи - лизинговите компании днес не само формират, но и подкрепят нарастващото търсене на техните услуги. Цената на лизинговото финансиране ще намалее - до 17% в гривна до края на годината средно на пазара. Най-атрактивните условия ще бъдат предложени чрез партньорски програми с търговци на автомобили и сътрудничество с банки. След 3 години делът на автомобилите, закупени на лизинг, ще достигне 7% от общите продажби на автомобили.