Финансов лизинг какво е това

Нека започнем с дефиницията на понятието финансов лизинг - това е вид дългосрочен лизинг, при който срокът на споразумението е максимално близък до срока на ефективното функциониране на лизинговия актив и най-често се отнася до неговия скъпи предмети. Не е напълно ясно, тогава ще разберем подробно това определение.

Какъв е ефективният живот на даден актив или, както е по-традиционно казано, полезният живот? Това е периодът на използване на актива, през който той може да изпълнява функциите си с пълен капацитет, като активно носи печалба (доход). Що се отнася до съществуващата практика на финансов лизинг, този период е най-дългият, ако се сравнява със стандартните лизингови условия, той може да продължи от три години и до двадесет, евентуално по споразумение на страните, и по-дълъг период.

Финансов лизинг: характеристики

За да разберем характеристиките на финансовия лизинг, това означава да разберем всички етапи и подробности на този процес, което ще направим в този подраздел.

И така, има три страни, участващи в сделка за финансов лизинг. Първият от тях е лизингодателят - това е организация, която действа като финансист на тази сделка. Като финансови източници той може да използва собствени средства или да ги привлича чрез заеми от трети страни. Втората страна е лизингополучателят, всъщност организацията, за чието използване се придобива определен актив, за който впоследствие се изчислява чрез плащане на лизингови плащания през периода, посочен в договора. И третата страна е доставчикът на актива, който може да бъде негов производител (ако говорим за оборудване, механизъм или каквато и да е транспортна единица), дилър (ако говорим за внесено оборудване или транспорт) или собственик (ако е такъв) имотен комплекс, индустриално предприятие и др.).

Всъщност финансовият лизинг е сделка, сключена между горните три страни съгласно следната схема. Наемателят иска от лизингодателя да придобие конкретен актив. Той изразява желанието си писмено, в заявление, в което точно и ясно описва всичко за актива, който би искал да придобие. Лизингодателят намира доставчик или се свързва с нещо, което лизингополучателят вече има предвид и сключва сделка за покупка с него. Но като придобие актив, лизингодателят веднага посочва, че този актив се придобива за трета страна и че той ще бъде в експлоатация от него. Това се прави, за да може по-късно прекият потребител да предяви претенции за актива пред доставчика и той да може да претендира за спазване на гаранционните задължения. Освен това придобитият актив се прехвърля на дългосрочен лизинг от лизингодателя на лизингополучателя. Както споменахме по-рано, периодът на наем трябва да бъде възможно най-близо до полезния живот на съоръжението.

Финансовият лизинг е дългосрочен лизинг на актив?

Ако разгледате внимателно схемата за финансов лизинг, тогава има пряка връзка с процедурата за дългосрочен лизинг или покупка на активи? По-скоро твърдението за дългосрочен лизинг ще бъде вярно, но по отношение на покупката на обект, това не винаги се случва. Задължението за обратно изкупуване във финансов лизинг не е аксиома, тъй като споразумението може да предвижда две възможности за развитие на събитията след приключване на споразумението и плащания за лизинг: задължителното обратно изкупуване на обекта или условията по споразумението без обратно изкупуване на обекта.

Смятаме, че мнозина са разтревожени от това твърдение и са някак объркани. Как и защо тогава лизингодателят се нуждае от това и какво ще прави с тези обекти? Но тук ще си позволим да не се съгласим, тъй като активът не е същият, а някои лизингодатели оценяват актива с дългосрочна перспектива, осъзнавайки, че ще могат да получат допълнителна печалба при препродажбата му. Е, например, когато става въпрос за някакъв индустриален комплекс, сграда или производство. Много често на практика се случва, че точно за такива обещаващи активи лизингодателят сключва споразумение с лизингополучателите за кратък срок до полезна операция, според което те изплащат около 75-80% от стойността на актива с лизингови вноски, като се вземат предвид всички плащания за обслужване на финансови ресурси и застрахователен актив. И едва тогава лизингодателят има право сам да се разпорежда с такъв имот. Тази схема работи в случаите, когато се приема, че пазарната стойност на актива в края на лизинговия договор ще бъде много привлекателна и печеливша и, разбира се, активът ще бъде печеливш по отношение на продажбата и искането за придобиване.

Какво е финансов лизинг: неговите характерни черти

Тъй като много хора не винаги могат да разграничат ясни признаци на финансов лизинг, бихме искали в тази глава да се формират ясни и изрични признаци, чрез които той може да бъде определен. Те са както следва:

Компанията, която придобива актива (лизингодателят), извършва транзакцията за покупка от свое име, но по указания на лизингополучателя и в договора за покупка е посочено какво точно за неговото използване;
При избора на доставчик лизингополучателят има приоритетно право;
Доставчикът трябва да бъде задължително уведомен, че активът се закупува за трета страна и ще бъде експлоатиран от него;
Рисковете от случайно унищожаване и загуба на актива лежат изцяло върху плещите на лизингополучателя.