Енергийно данъчно облагане Министерство на екологичния преход

Директива (ЕС) 2020/262 урежда общата система на акцизите (тютюн, алкохолни напитки и енергийни продукти). Тази директива преработи Директива 2008/118/ЕО от 16 декември 2008 г. Тя частично влезе в сила на 22 март 2020 г. и изцяло ще влезе в сила на 13 февруари 2023 г., когато Директива 2008/118/ЕО ще бъде отменена.

Директива 2003/96/ЕО, специфична за енергийните продукти, определя минималните нива на данъчно облагане и при определени условия освобождаванията или диференцираните данъчни ставки, които се прилагат. Във Франция има основно три вида акциз върху енергията:

• TICFE (Вътрешен данък върху крайното потребление на електроенергия), наричан още CSPE (Принос към обществената услуга за електричество);
• TICGN (Данък за вътрешно потребление на природен газ);
• TICPE (Вътрешен данък върху потреблението на енергийни продукти).

Продажбата на електричество, природен газ и петролни продукти също се облага с данък върху добавената стойност (ДДС) в съответствие с Директива 2006/112/ЕО.

Ставката на ДДС за електроенергия варира в зависимост от записаната мощност:

• ако е по-малко или равно на 36 kVA, намалената ставка (5,5%) се прилага към абонамента HT и CTA (принос за тарифа за пренос) и нормалната ставка (20%) към цената на енергията HT и други данъци;
• ако е по-голяма от 36 kVA, нормалната ставка се прилага към цялата фактура.

Ставката на ДДС върху потреблението на природен газ и петролни продукти е стандартната ставка, т.е. 20%. Абонаментът за доставка на природен газ обаче се прилага с намалена ставка (5,5%) за всички потребители.

В Корсика ставката на ДДС е 13% за петролните продукти.

Въглеродният компонент във вътрешните данъци върху потреблението на енергийни продукти

Въглеродният компонент на данъците за вътрешно потребление е въведен в член 32 от Закона за финансите от 2014 г., за да модулира данъчното облагане на различни продукти според емисиите на CO2. Нормата на въглеродния компонент постепенно се увеличава, т.е. 7 €/tCO2 през 2014 г., 14,5 €/tCO2 през 2015 г., 22 €/tCO2 през 2016 г., 30,5 €/tCO2 през 2017 г. Законът за енергиен преход за зелен растеж (LTECV) е определила дългосрочна цел със ставка, определена на 100 €/tCO2 през 2030 г. Изменението на Закона за финансите за 2015 г. и след това Законът за финансите за 2018 г. предвиждат удължаване на първоначалната траектория за постигане на тази цел чрез определяне на ставка при 44,6 €/т CO2 за 2018 г. Въпреки това, след социалното движение през есента на 2018 г., правителството реши да запази покупателната способност на домакинствата чрез замразяване, през 2019 г., а след това през 2020 г., ставките на ИКТ от 2018 г., с изключение на тарифата TICGN, която намалява съвсем леко.

Таблицата по-долу показва промените във вътрешните данъци за някои енергийни продукти между 2013 и 2021 г. след въвеждането на въглеродния компонент и други приети мерки, включително наваксване на данъчното облагане между бензина и дизела.

Еволюция на вътрешните данъци върху потреблението между 2013 и 2021 г.

2014 г. (1 април)

Домакински природен газ

(€/MWh PCS)

При въвеждането на въглеродния компонент бяха предвидени разпоредби за запазване на конкурентоспособността на компаниите, които консумират големи количества енергия (по смисъла на Директива 2003/96/ЕО) и попадащи в европейската система за търговия с емисии EU ETS, за да се избегне двойно данъчно облагане.

Когато дейностите на тези дружества са обект на квотната система, те остават обект на данъците, които са в сила към 31 декември 2013 г. Когато дейностите на тези компании не са обект на квотната система поради техния размер, те остават обект на данъци. в сила от 31 декември 2014 г., при условие че те се появяват в списъка с дейности, изложени на значителен риск от изтичане на въглерод, създаден с решение 2014/746/ЕС на Европейската комисия.

Данъчно облагане на електроенергия

Специфичното данъчно облагане с електроенергия включва няколко данъка: национален данък (вътрешен данък върху крайното потребление на електроенергия - TICFE) и два местни данъка (ведомствен данък върху крайното потребление на електроенергия - TDCFE и общински данък върху крайното потребление на електроенергия - TCCFE).

Вътрешен данък върху крайното потребление на електроенергия (TICFE наричан още CSPE)

Правната рамка на приноса към публичната услуга за електроенергия (CSPE) беше реформирана на 1 януари 2016 г. с изменението на закона за финансите от 2015 г. Сега тя е вътрешен данък върху крайното потребление на електроенергия (TICFE), предвиден в член 266 quinquies В от Митническия кодекс. Той се плаща от доставчиците на електроенергия въз основа на доставките им на електроенергия до крайните потребители и се появява в сметката за електричество на последния. Приходите от този данък отиват директно в общия държавен бюджет.

След тази реформа TICFE (наричана още CSPE) вече не финансира разходите за обществената електрическа услуга (финансиране на системи за подпомагане на възобновяеми енергийни източници в електроенергийния сектор, изравняване на тарифите с несвързани области и социални устройства).

Реформата на финансирането на таксите за обществени услуги за енергия, въведена със закон № 2015-1786 от 29 декември 2015 г. за изменение на финансирането за 2015 г., има два основни компонента:

---