Добросъвестност на контрагентите

Съгласно параграф 6 от чл. 108 от Данъчния кодекс на Руската федерация, човек се счита за невинен в данъчно престъпление, докато вината му бъде доказана по начина, предвиден от федералния закон. Освен това обвиняемият не е длъжен да доказва невинността си, че е извършил данъчно престъпление, тъй като данъчните инспекции са отговорни за доказване на обстоятелствата, сочещи факта на данъчното престъпление и вината на лицето за извършването му. И всички неотменими съмнения относно вината на лицето, изправено пред съда, трябва да се тълкуват изключително в полза на това лице.

Публично достъпни критерии. Толкова ли са достъпни?

Нека си припомним основното Обществени критерии за самооценка на рисковете на данъкоплатците. Те могат да бъдат:

подценена (под средното ниво за стопански субекти в конкретен отрасъл (вид икономическа дейност)) данъчна тежест за този данъкоплатец;
наличието през няколко данъчни периода на загуби, отразени в счетоводството или данъчната отчетност;
наличието на значителни суми на данъчни облекчения за определен период, отразени в данъчната отчетност;
изпреварващият темп на растеж на разходите над темпа на растеж на доходите от продажба на стоки (работи, услуги);
изплащане на средната месечна работна заплата на служител под средното ниво по вид икономическа дейност в състава на Руската федерация;
многократен подход към граничната стойност на показателите, установени от Данъчния кодекс на Руската федерация, които осигуряват право на данъкоплатците да прилагат специални данъчни режими;
отразяване от индивидуален предприемач на размера на разходите, възможно най-близо до размера на неговия доход, получен за календарната година;
изграждане на финансово-икономически дейности въз основа на сключване на договори с контрагенти - прекупвачи или посредници („верига от контрагенти“) без наличието на разумни икономически или други причини (бизнес цел);
неизпълнение от страна на данъкоплатеца на обяснения за уведомяване на данъчния орган за установяване на несъответствия в показателите за изпълнение и (или) неподаване на исканите документи на данъчния орган и (или) наличието на информация за тяхното унищожаване, повреда, и т.н .;
многократно отписване и регистрация в данъчните власти на данъкоплатец поради промяна в местоположението („миграция“ между данъчните инспекции);
значително отклонение на нивото на рентабилност според счетоводните данни от нивото на рентабилност за тази сфера на дейност според статистиката;
провеждане на финансово-икономически дейности с висок данъчен риск с цел получаване на необосновани данъчни облекчения.

Като цяло не е толкова трудно да се тествате според тези Критерии. Но лесно ли е и възможно ли е изобщо да се провери съгласно същите Критерии на „външен“ контрагент, например потенциален доставчик, с когото се планира да преговаря и сключва споразумение?