Диагностика на умишлен фалит въз основа на анализ на високорискови дела - ефективно
[email protected]
Финансов контролер в Metro Cash & Carry LLC, аспирант от Катедрата по икономика и управление на кризи на Финансовия университет към правителството на Руската федерация. Основни изследователски области: фалит на организации, причини и фактори за умишлен фалит.
Резюме: Рискът от умишлен фалит е свързан с проблемите за осигуряване на икономическата сигурност на организациите. Понастоящем използваният механизъм за идентифициране на признаци на умишлен фалит е неефективен. Статията предлага нов подход към диагностиката на умишлен фалит, основан на анализа на актове с повишен риск, тоест действия (бездействие), които се извършват при неблагоприятни условия за организацията на длъжника и са насочени към причиняване на вреда на нейната легитимна интереси.
Ключови думи: осигуряване на икономическата сигурност на умишления фалит на организацията, признаване на сделката (действието) като нерентабилно за организацията, риск от фалит, подобряване на механизма за идентифициране на признаци на умишлен фалит
Предприемаческата дейност винаги е изпълнена с риск, несигурност на крайните резултати. Съществуващият риск от фалит на организацията се разбира като неспособност на компанията да изпълни задълженията си към кредиторите. По правило причината за фалит са или грешки, допуснати от ръководството на длъжника в хода на стопанска дейност, или общият риск от участие в гражданското обръщение, в резултат на което предприемачът е претърпял значителни загуби (например, кризисна ситуация в икономиката на страната, несъстоятелност на контрагента на длъжника и др.).
Често обаче има случаи, когато, за да се избегне изплащането на дългове към кредитори или за други наемни цели, недобросъвестните длъжници са способни умишлено да извършват действия (бездействие), водещи до фалит на икономически субект. В съответствие с чл. 14.12 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация и чл. 196 от Наказателния кодекс на Руската федерация, тези действия се квалифицират като умишлен фалит. В момента проблемът с осигуряването на икономическата сигурност на организациите при наличие на риск от умишлен фалит е един от неотложните проблеми на антикризисното управление.
Анализът на статистиката на делата за несъстоятелност през последните години показва, че все повече дела се образуват по факта на умишлен фалит на предприятия (например ИЖАвто ОАО, КДавия ОАО, Банан-Мама). Тази тенденция е особено забележима в банковия сектор (Mezhprombank, Vostokcreditbank, Sodbiznesbank, Tradobank, Slavyanskiy bank и др.). Обаче осъдителните присъди по чл. 196 от Наказателния кодекс на Руската федерация „Умишлен фалит“ „са от един характер, докато само 5% от всички наказателни дела, образувани по посочените наказателно-правни структури, завършват с осъдителна присъда“ [8]. Тази ситуация се е развила не само поради спецификата на законодателството, но и поради липсата на ефективен механизъм за идентифициране на признаци на умишлен фалит, несъвършенство на методическите препоръки в тази област.