Декларация за наследство
Наследниците трябва да подадат декларацията за наследство с данъци в рамките на шест месеца след смъртта. Нашият съвет за разбиране на понякога сложните формалности.
Какво представлява декларацията за наследство ?
Важна стъпка, декларацията за наследство наистина позволява на данъчните служители да оценяват и контролират размера на данъка върху наследството, който наследниците трябва да платят, знаейки, че тяхната проверка обикновено трябва да придружава подаването на тази декларация в данъчната служба. С оглед на сложността на информацията, която трябва да бъде предоставена, и понякога големия брой наследници, намесата на нотариус е от съществено значение през повечето време. Той ще може да ликвидира наследството, след което ще изготви за вас декларация, услуга, която често е безценна, когато знаем, че активите подлежат на отделни данъчни режими: някои не трябва да бъдат декларирани пред данъчните власти, други са частично или напълно освободени от мита.
Освен това правилата за оценка варират в зависимост от естеството на собствеността: сгради, картини, бижута, портфейл от ценни книжа, регистрирани на фондовия пазар и др. Всички дългове, които покойникът е сключил, също трябва да бъдат взети под внимание, което никога не е лесно ., като някои могат да се приспаднат от активите на имота, други не. С други думи, установяването на декларация за наследство не е дълга тиха река.
Срокове и формалности за обявяване на наследство
Няма какво да се декларира пред данъчните власти под 50 000 евро активи. Декларацията за наследство трябва да бъде подадена в данъчната служба по местоживеене на починалия в рамките на шест месеца след смъртта (една година, ако е извършена извън континентална Франция). Ако срокът бъде надвишен, дължимите мита ще бъдат увеличени с лихва, равна на 0,4% на месец закъснение.
Неотдавнашна данъчна инструкция изясни, че ако забавянето на декларацията надвишава дванадесет месеца (тридесет месеца, ако наследството включва недвижими имоти), наследниците са изложени, в допълнение към това увеличение, на санкция от 10% от размера на правата. заплащане и дори 40%, ако три месеца след официалното известие от данъкоплатеца данъчното задължение все още не е уредено.
Наследниците, наследниците и дарените са тези, които отговарят за изготвянето на тази декларация. Ако наследниците са няколко, той може да бъде съставен съвместно, формулярът с подписа на всеки от тях, но и един от наследниците може да се погрижи сам за това, от името на всички. Обикновено получателите и наследниците трябва да попълнят собствена декларация, като данъчните власти признават, че наследниците и наследниците изпращат една-единствена съвместна декларация. И накрая, нека си спомним, че наследниците по права линия (родители, деца и т.н.), съпрузи и граждански дружества са освободени от деклариране и следователно от заплащане на каквото и да е мито, ако сумата на наследяването не надвишава 50 000 евро ( 3000 евро за останалите наследници).
Патримониум, засегнат от декларацията за наследство
Априори декларацията за наследство се отнася до всички активи на починалия: жилище, земя, превозни средства, лодки, банкови сметки, пари в брой, съдържание на сейфа, бижута, произведения на изкуството, спестовни продукти, авторски права, дългови ценни книжа, репутация, компании и др. Някои освободени стоки обаче могат да бъдат освободени от деклариране. Такъв е случаят с тези, получени от оцелелия съпруг в рамките на изгоден брачен режим, като универсалната общност с пълно приписване, или на брачен договор, включващ клаузи в негова полза (налог, валежи и др.).
Други забележителни изключения: капиталът, изплатен на бенефициера на договор за животозастраховане (освен ако плащанията са направени след 70-годишнината на абоната, в който случай трябва да бъде попълнена „частична“ декларация, специфична за тази инвестиция), издръжка на преживелия съпруг, лишен на ресурси, жилища на стойност под 76 000 евро, закупени в тонтайн, или дори обръщане на доживотна рента между съпрузи или между роднини по права линия.
Ликвидация на брачния режим
Собствените активи на починалия трябва да бъдат идентифицирани, за да се направи декларацията за наследство. Ако починалият е женен, е необходимо да ликвидира брачния му режим, тоест да идентифицира в декларацията имуществото, принадлежащо на всеки съпруг, започвайки от неговото, което ще представлява неговото наследяване. Всичко ще зависи от брачния режим, избран в началото. Могат да възникнат три случая.
Най-често срещаният (приет от 90% от двойките), но и най-сложният за ликвидация, е този на режима на общността, „сведен до оправдания“, с други думи брак без договор. Тук наистина е необходимо да се разграничат подходящите стоки (тези, на които всеки съпруг е бил собственик преди брака или които впоследствие е получил чрез наследство или подарък) и общите стоки (тези, които са придобити по време на брака), след това правят ли сметките между съпрузи, тоест оценяват какво трябва да предостави общността на всеки от тях.
Вторият случай е този на универсалната общност. Там е по-просто: всички стоки, каквито и да са те, се считат за общи за двойката. Ако този режим е придружен от пълна клауза за приписване (най-честата ситуация), няма дори да се направи декларация за наследство, нито права за плащане.