Дефицитът на недвижими имоти при изчисляване на SCI, за да намалите данъка си
При наличие на дефицит на собственост в SCI в края на финансовата година е възможно да го начислите срещу личния доход на партньорите. Последицата от тази операция е да се намали размерът на дохода на всеки партньор и следователно да се намалят данъците.
Разпределението на този дефицит обаче зависи от условия. Този механизъм, който се прилага само за прозрачни SCI, тоест обект на данък върху доходите, не трябва да се злоупотребява.
Как да начислим дефицита на земя в SCI ?
Дефицитът на земя дава възможност за намаляване на облагаемия доход на съдружника, с цел намаляване на размера на неговия данък. Прилагането на механизма за дефицит на земя в SCI обаче зависи от условия:
- Поддържане на режима на данъка върху доходите
- Подчинете дохода от собственост на реалния данъчен режим
- Обърнете внимание на дефицит при изчисляването на данъчния резултат от SCI
Условие n ° 1: да бъде в SCI при IR
Първото условие за извличане на полза от изгодния механизъм за дефицит на земя е свързано с SCI данъчен режим: само компания, данъчно облагана в IR, предлага на партньорите възможността да намалят общия си личен доход, за да намалят размера на техния данък. Тогава говорим за прозрачна SCI. Това е режимът на данъчно облагане по подразбиране на SCI.
В рамките на IR SCI доходите на компанията се облагат изключително на нивото на съдружниците, по тяхната пределна данъчна ставка, независимо дали дивидентите им се разпределят или общото събрание гласува за тяхното изпълнение.
При тези условия данъчното облагане на прозрачната SCI е относително просто: компанията получава доход (събиране на наеми и т.н.), от който се приспадат определени такси, за да се получи нетният резултат.
В зависимост от размера на данъчния резултат последиците за партньорите са различни:
- Нетният резултат е положителен: общата сума се разпределя между съдружниците, конкретно или абстрактно, пропорционално на техния процент във фирмата, за изчисляване на данъка.
- Нетният резултат е отрицателен: виждаме имуществения дефицит на SCI, който се разпределя по същия начин като положителния резултат. Въпреки това, вместо да увеличи общия личен доход на партньора, дефицитът на земя намалява данъчната основа.
Условие № 2: подчинете дохода от собственост на реалния данъчен режим
Второ условие да се възползвате от данъчните предимства на имуществения дефицит в SCI, доходите от собственост трябва да попадат под реалния данъчен режим.
Когато доходът на SCI остане под определен праг, компанията може да избере режима на микрофончър, който има определени данъчни предимства, които го отличават от реалния режим:
- Режим на микрофончър: Тази диета предлага предимството на простотата. Само SCI, които притежават необзаведени квартири под наем и чийто брутен годишен доход от наем не надвишава 15 000 евро на партньор, могат да заявят това. В микрофончето партньорът се възползва от стандартна надбавка от 30% върху дохода си от собственост за изчисляване на данъка му. В никакъв случай не може да се възползва от механизма за дефицит на земя.
- Реален режим: този режим се прилага по подразбиране, когато е надвишен прагът от 15 000 евро доход от наем. Под този праг партньорите могат да решат да изберат реалния режим: след това е необходимо да подадете декларация до данъчните власти. Съгласно режима на реалния данък върху дохода, получен от SCI, действителните такси се приспадат от брутния доход от наем: щом размерът на таксите е по-голям от размера на приходите, всеки партньор се възползва от дефицита на земя пропорционално на своите дялове в SCI.
Когато размерът на таксите, свързани с активи на недвижими имоти, надвишава 30%, следователно може да е изгодно да се избере реалният данъчен режим.