ДДС режим - Вътреобщностна триъгълна транзакция
Ето резюме на режима на ДДС и задълженията при вътреобщностни триъгълни сделки за доставка на стоки между лица, подлежащи на облагане с ДДС.
Важно е да се отбележи, че не отчитаме продукти, подлежащи на специфичен данъчен режим (например: продукти, подлежащи на акциз).
Операцията се счита за опростена триъгълна операция, ако:
- Фирма А, предмет на ДДС в държава от Европейския съюз, продава стоки на компания Б, предмет на ДДС, в друга държава членка на общността, която сама препродава стоките на компания С, предмет на ДДС, установена в трета държава членка.
- Стоките се доставят директно от държавата на компания A (държава членка 1) до държавата на компания C (държава членка 3).
- Фирма Б, известна като купувач-препродавач, не е установена за данъчни цели в нито една от другите две държави.
Тази операция се възползва от опростяването, предвидено в член 141 от Европейската директива 2006/112 и позволява на компания Б да бъде освободена от:
- Задължението за идентификация в друга държава членка,
- Плащане на ДДС
Важна забележка: От съществено значение е да можете да оправдаете физическата доставка на стоките от държава 1 до държава 3. Транспортният документ ще бъде поискан от данъчните власти в случай на данъчна проверка.
Мярката не се прилага, когато един от операторите е установен извън Европейския съюз или ако не е идентифициран за ДДС (не се облага с данък).
ЗАДЪЛЖЕНИЯТА СЕ ПРОМЕНЯТ В ЗАВИСИМОСТ ОТ ВАШАТА РОЛЯ
Задълженията за данъци и интрастат (DEB) не са еднакви, независимо дали сте купувач, купувач-препродавач или продавач. Важно е да определите ролята си в операцията, за да определите формалностите, които трябва да бъдат изпълнени.
Ето примери за сценарии и произтичащите от това задължения в зависимост от ролята на оператора (ние считаме, че трите оператора са дружества, подлежащи на облагане с ДДС в 3 различни държави-членки):