Данъци и мита, разбиране на данъчното облагане в Малта - Малта Conseils

В тази статия ние отговаряме на най-честите въпроси относно данъчното облагане в Малта на фирми и физически лица: правила за работа, процедури, предимства, оптимизация и др.

Малтийската данъчна система е особено полезна за предприемачи, лица с висока нетна стойност и инвеститори, търсещи стабилна, сигурна и привлекателна среда за бизнес.

Корпоративно данъчно облагане и данъчна оптимизация в Малта

Както много държави, Малта насърчава чуждестранните инвестиции на нейна територия в зависимост от естеството на проекта, броя на потенциално създадените работни места и сектора на дейност.

По този начин всеки чуждестранен инвеститор може да се възползва при определени условия отважни предимства. Всъщност, докато корпоративният данък от 35% може да не изглежда много привлекателен, е напълно възможно и обичайно да се постигне ефективна данъчна ставка от 5% според структурата на вашата компания.

Всеки предприемач е уникален и всеки проект е различен. Ето защо е от съществено значение да консултирайте се с данъчен специалист за да подготвите правилно проекта си и да ви помогнете да намерите структурата, най-подходяща за вашата ситуация.

Корпоративен данък в Малта

Малтийската данъчна система е в съответствие с принципите на ЕС за недискриминация и е одобрена от ОИСР.

В съответствие с данъчното законодателство, дружествата, регистрирани в Малта, се считат за данъчни резиденти и следователно подлежат на корпоративен данък в размер на 35% върху световния им доход. Компаниите, които са регистрирани извън Малта, но чието управление и контрол се упражнява от Малта, също се считат за данъчни резиденти в Малта, но се облагат с данък върху:

Приходи от Малта,
Доходи от чужбина, доколкото те се репатрират в Малта,
Печалби, реализирани в Малта

По закон малтийска компания трябва да има разпределими печалби, за да могат да изплащат дивиденти. Те трябва да бъдат разпределени до 5 данъчни сметки следното:

Окончателна данъчна сметка (ДМА): това са печалби, освободени от данъци
Сметка за недвижимо имущество (IPA): това са печалбите, получени пряко или косвено от недвижими имоти, разположени в Малта
Сметка за чуждестранни доходи (FIA): това е доход главно от инвестиции, разположени извън Малта
Малтийска таксувана сметка (MTA): това е доход, който не се разпределя за FTA, IPA или FIA
Необлагаема сметка (UA): това е общата разпределяема печалба/загуба минус сумите, разпределени по една от другите данъчни сметки.

На специални данъчни режими може да се прилага, inter alia, за петролни печалби, печалби от застрахователни, корабоплавателни и въздушни транспортни дейности и печалби от определени целеви отрасли, в съответствие със Закона за дружествата.

Въпреки че Малта няма трансферно ценообразуване, контролирани чуждестранни компании или правила за тънка капитализация, има общо правило за борба с укриването на данъци.

Малта е приложила директиви на ЕС, включително Директивата за дъщерните дружества, лихвите и лицензионните възнаграждения и Директивата за сливанията, както и Директивата за спестяванията, която изисква обмен на информация между данъчните администрации, когато лихвите се плащат в една държава-членка на ЕС на физическо лице, което пребивава в друга държава-членка.

Данъчна оптимизация в Малта

Малта предлага a изключително изгоден данъчен режим, базирана на пълна система за импутиране, при която данъкът върху печалбата, изплатен от дружеството, изплащащо дивиденти, е предоставени на разположение на акционера под формата наданъчен кредит, за да се избегне двойно данъчно облагане върху един и същ доход (за компанията и след това за акционера).

Данъчната ставка от 35%, прилагана за компанията, е равна на максималната данъчна ставка за физическите лица, разпределението на дивидентите следователно не поражда допълнително данъчно облагане за акционерите.

Следователно предлагат системата за пълно приписване и системата за възстановяване на данъци много ефективни възможности за данъчно планиране.

Малта управлява цялостна система за приписване, чрез която местните и чуждестранните акционери имат право на възстановяване на данъка, платен от дружеството. Корпоративният данък в Малта е 35%, но такъв възстановяването на данък намалява ефективния данък до диапазон между 0% и 10% според различни критерии.

Съществува 4 вида възстановяване на данъка:

6/7-ма от малтийския данък: това е най-честото възстановяване на данък, на което акционерите имат право, когато дивидент е изплатен от компания,
5/7-ма от малтийския данък: в случаите, когато разпределените печалби се състоят от пасивни лихви или лицензионни възнаграждения (PIR),
2/3 от дължимия данък в Малта: това възстановяване на данък се прилага, когато разпределението се извършва от сметката на AIF и печалбите са предмет на искане за данъчно облекчение за двойно данъчно облагане,
100% възстановяване на дължимия данък в Малта в случаите, когато разпределените печалби се състоят от доходи (дивиденти) или печалби от инвестиции, които се считат за "участващи дялови участия" съгласно малтийското законодателство.

Данък върху доходите на физически лица в Малта

Преместването в чужбина означава спазване на разпоредбите и данъчното облагане на държавата, в която сте избрали да пребивавате. За да разберем данъка в Малта, на първо място трябва да разграничим понятието „домицилиран“ от този на „недомицилиран“ и да внимаваме: „Не е с местожителство“ не означава да не живеете в Малта.

Разберете основния принцип на малтийския данък върху доходите

Според малтийското законодателство това разграничение е от съществено значение, за да се разберат напълно възможностите за данъчно планиране и оптимизиране, произтичащи от данъчното облагане на жителите, които нямат местожителство в Малта. Ето защо е важно да определите и знаете статуса си, преди да започнете емиграция в Малта.

Ето някои важни концепции за разбиране на основите на малтийското данъчно облагане:

Статус „Домицилиран“

Според малтийския закон, местоживеенето на човек е това, придобито от бащата при раждането. За да се получи друго предпочитано местожителство, би било необходимо да се покаже намерението да пребивава неограничено в новия дом, докато се прекъсват връзките с първоначалния му дом.

Обикновена резиденция

Хората могат да се движат и да пребивават в Малта в съответствие с правилата, най-подходящи за тяхната лична ситуация. Гражданите на Европейското икономическо пространство (ЕИП) могат да кандидатстват за пребиваване в Малта като нежилище по програмата, наречена Малта Обикновено пребиваване. В случай на граждани на трети държави (извън ЕИП), лица и семейства могат да установят своето местожителство по Глобалната програма за пребиваване.