Данъци 2013 Как да декларирате вашите опции за акции и безплатни акции
Вашата компания ви е предоставила опции за акции или безплатни акции. Предимство, което обаче поражда по-сложен отчет за доходите. Следвай водача.
Вие сте късметлия бенефициент на опции за абонамент или покупка на акции (по-известни като "Опции за акции") или още по-добре, d‘Безплатни акции. Добре за теб. Тези периферни заплати представляват реални предимства.
Опциите за акции са опции за закупуване на акции в компанията, запазени за определени служители (обикновено висши и висши ръководители), чиято цена и дата на продажба са предварително фиксирани. Безплатните акции, както подсказва името им, се предоставят безплатно, което прави упражненията им още по-интересни.
Въпреки че ползата за служителя изглежда очевидна, данъчното облагане на тези схеми за участие на служителите е особено сложно. Това не се случва по време на разпределението, а само след като упражненията са изпълнени.
Опции за акции
• Налагане на излишната отстъпка
Ако цената на акцията, която сте получили, е по-малка от 95% от действителната стойност на ценната книга (или 90% за опциите, предлагани между 1 януари 1990 г. и 30 юни 1993 г.), разликата, наречена „излишна отстъпка“, е включена във вашата доход за годината. Трябва да го добавите към приходите си от дейност (полета „1AJ“ или „1BJ“ на страница 3 от формуляр 2042).
• Данъчно облагане на печалбата при упражняване на опцията
Ако сте упражнили опциите си тази година, вие сте реализирали капиталова печалба, ако покупната цена на акцията е по-ниска от дарението или цената на абонамента, предоставени от вашия работодател. Тази печалба, известна като „печалба от упражняване на опция“, се облага с данък по отношение на продажбата на ценни книжа.
Разлики обаче съществуват в зависимост от датата на разпределение на опциите за акции и методите за прехвърляне на ценните книжа:
- За опции, предоставени преди 1 януари 1990 г.
Печалбата от упражняване на опцията трябва да бъде посочена в полето "3VG" на формуляр 2042, но е освободена от данък
- За опции, предоставени от 1 януари 1990 г. до 20 септември 1995 г.
Печалбата трябва да бъде спомената в полето „3VG“. За него се прилага фиксираната ставка от 24% и осигурителните вноски от 15,5%.
- За опции, предоставени от 20 септември 1995 г. до 26 април 2000 г.
Печалбата трябва да бъде посочена в клетка „3VJ“ от формуляр 2042 или в клетка „3VK“ от формуляр 2042 С. Тя подлежи на мащаба на данъка върху доходите и осигурителните вноски в размер на 15,5%.
В противен случай можете да изберете да го посочите в клетка "3VI" от формуляр 2042 С. Тогава печалбата зависи от фиксираната ставка от 30%, както и от вноските за социално осигуряване в размер на 15,5%.
- За опции, предоставени от 26 април 2000 г. до 27 септември 2012 г.
Ако ценните книжа са продадени, печалбата трябва да бъде въведена в полето „3VJ“ на формуляр 2042. За нея се прилага фиксираната ставка от 24% и осигурителните вноски от 15,5%
Ако ценните книжа се продават през периода на недостъпност, наложен от компанията, печалбата трябва да бъде посочена в случаите „1TV“, „1TW“, „1TX“, „1UV“, „1UW“, „1UX“ от формата 2042 В зависимост от броя на годините на собственост („1TV“ за 1 година, „1TW“ за 2 години и т.н.). Тогава се прилага система от коефициенти. Когато печалбата е направена преди пълна година на собственост, тя трябва да се добави към дохода, деклариран в клетка "1AJ".