Данъчно задължение, платимо от LégiFiscal

Концепциите за облагаемо събитие и задължение за ДДС позволяват да се определи датата, на която вашата компания трябва да декларира и плати събрания ДДС.

légifiscal

Обобщение

  • Данъчната основа
  • Елементи, включени в данъчната основа
  • Елементи, изключени от данъчната основа
  • Разпореждане с дълготрайни активи
  • Пратка на опаковката
  • Задължението за ДДС
  • Дефиниции
  • Правила за плащане
  • Възможност за плащане на ДДС след дебитиране
  • Депозитни фактури: със или без ДДС ?
  • Възможност за ДДС при доставки
  • Пример

Достъп до вашето съдържание
дори офлайн

Данъчната основа ¶

Базата за ДДС, т.е. данъчната основа, съответства на общата нетна цена без данък, поискана от продавача в замяна на доставката на стоката или предоставянето на услуга.

Позиции, включени в данъчната основа ¶

Включено в данъчната основа:

  • продажната цена без данък,
  • спомагателни разходи: транспортни разходи, разходи за опаковане, разходи за обработка, пътни разходи, пощенски разходи,
  • ценови добавки: доплащания за ниски сметки, доплащания за бързи срокове на изпълнение, застрахователни разходи,
  • данъчните разходи, свързани с операцията: парафискални или специални данъци (текстил, издателство и др.), мита, TICPE, екотакса .

Позиции, изключени от данъчната основа ¶

От данъчната основа са изключени:

  • разходи, платими от клиента и авансирани от доставчика (плащания)
  • лихва за забава, платена от клиент, който не е платил до първоначално планираната дата
  • закъснели неустойки, дължими от доставчика на неговия клиент, поради забавяне на изпълнението на договорните му задължения.

Намаленията на цените, а именно RRR (отстъпки, отстъпки, отстъпки) и отстъпки водят до намаляване на данъчната основа.

Разпореждане с дълготрайни активи ¶

Продажбите на дълготрайни активи по принцип се облагат с ДДС, освен в следните случаи:

  • движимо имущество, което е било възложено на освободена дейност или извън обхвата на приложение и което не е отворило правото на приспадане при придобиване,
  • стоки, изключени от правото на приспадане.

Пример: Пътническите превозни средства са изключени от правото на приспадане, така че ДДС не може да бъде приспаднат при придобиване. Следователно препродажбата ще бъде необлагаема с ДДС, освен като опция, в случай на препродажба на търговец на стоки втора ръка.

Продажбите на недвижими имоти са предмет на специфични правила за ДДС.

Пратка на опаковката ¶

Консигнацията се състои в това да накарате клиента да плати депозит, вид депозит, за наемане на опаковка. Депозитът ще бъде възстановен, ако опаковката бъде върната.

Пратката по принцип е операция, която не се облага с ДДС, като е предмет на отделен ред във фактурата след сумата с ДДС. По изключение компаниите могат да изберат да им наложат ДДС.

В случай, че възвръщаемата опаковка не бъде върната, продажбата ще бъде записана:

  • ако по време на изпращането на опаковката не е бил фактуриран ДДС: доставчикът трябва да фактурира сумата на ДДС въз основа на изпратената сума, след което се счита за без данък,
  • ако ДДС е бил фактуриран по време на доставката: няма операция, която да бъде извършена.

Задължение за ДДС ¶

Фактурираният ДДС не винаги се взема предвид в зависимост от датата на фактурата. Правилата се различават в зависимост от естеството на стоката или продаваната услуга. По този начин може да има пропаст между събитието, подлежащо на таксуване, и датата на падежа.

Дефиниции ¶

Оперативното събитие е събитието, което поражда иск в полза на хазната.

Платимостта е датата, на която държавната хазна има право да иска плащане на данъка. Всъщност това е датата, на която ДДС може да бъде взет под внимание при декларацията по ДДС.

Правила на плащане ¶

Правилата се различават за стоки и услуги.

Същност на операцията

Генериращ факт