Данъчно облагане при наемане
Когато наемодателят наеме жилище, той трябва да декларира доходите си пред данъчните власти.
Има два вида данъчни режими за наеми. Те варират в зависимост от вида на наема:
- голи наеми, независимо дали празни жилища, професионални помещения или дори магазин, доходът се декларира като доход от собственост.;
- обзаведени наеми или наеми, предлагани с услуги, доходът се декларира като индустриална и търговска печалба (BIC).
I. Данъчно облагане при празен наем
Данъчното облагане на празните (необзаведени) наеми зависи главно от размера на наемите, получени през календарната година. В зависимост от данъчния режим размерът на данъка върху получените наеми може да варира, така че си струва да се разгледат видовете режим, преди дори да се вземе предвид данъчната ставка. Празният наем не се счита за търговска дейност.
Домът се счита за празен, ако не включва никакви мебели или не включва основните мебели и оборудване с прилично оформление. По този начин, когато обзавеждането под наем не ви позволява да живеете правилно в жилището, без наемателят да добавя други елементи, това е празен наем.
Два режима са приложими за доходи от необзаведени наеми.
А. Режимът на „микроземли“
Приложимо е, когато брутният доход от наема (или наемите) не надвишава 15 000 евро (без включени такси) за цялото данъчно домакинство, независимо от периода на наема през годината. Режимът на микроземли не се прилага в определени ситуации (исторически паметници, жилища, ползващи се от специален режим на приспадане).
Брутният доход се определя, както следва:
Брутен доход = размер на събраните наеми - такси, наложени на наемателя + размер на разходите, които обикновено се поемат от собственика и начислени на наемателите + получени субсидии и обезщетения.
Сумата на брутния доход трябва да бъде въведена в клетка 4BE на декларация за данък върху доходите №2042.
Към тази сума автоматично се прилага фиксирано намаление от 30%. Смята се, че включва всички такси, понесени от собственика. Не трябва да приемате това 30% данъчно облекчение от декларирания доход. Брутният доход, предмет на автоматично приспадане на надбавката от 30%, се добавя към други доходи, които подлежат на облагане с данък върху доходите и осигурителни вноски.
Не е необходимо да попълвате отделна декларация за доходи от собственост (декларация № 2044).
Брутният доход от земя съответства на дохода от земята преди приспадане на разходите и таксите, наложени на лизингодателя. Като доход от земя, наемите от празния наем първо се добавят към другите доходи от земя, които лизингодателят получава.
По този начин брутният доход от земя се изчислява чрез събиране на различни ресурси, по-специално:
- Наемите, събрани през календарната година,
- Разходи, поети от наемателя, но в тежест на лизингодателя,
- Спомагателни ресурси,
- Субсидии и обезщетения,
- Гаранционният депозит, когато е използван за плащане на несъбрани наеми или за възстановяване на щети,
- Вероятно, акции в SCI.
Подлежащите на приспадане такси и такси са определени в член 31 от Общия данъчен кодекс, те са:
- Разходи за ремонт и поддръжка, предоставени от лизингодателя,
- Застрахователни премии
- Разходи за подобрения, с изключение на разходите, за които собственикът се възползва от данъчния кредит
- Данъци, събирани в полза на местните власти и различни организации
- Лихви по договори за запазване, придобиване, изграждане, подобряване на жилищата
- Таксите за управление са 20 евро на стая, но в няколко случая могат да бъдат увеличени, особено ако плащате консиерж.
Нетният доход от собственост или имущественият резултат съответства на данъчната основа. Изчислява се по следния начин:
Облагаем доход от собственост = размер на дохода от собственост - подлежащи на приспадане такси и такси (реални и документирани).
Б. Действителният режим
Прилага се, когато брутният доход е по-голям от 15 000 евро или ако сте изрично изключени от режима на микроземли (исторически паметници, жилища, ползващи се от специален режим на приспадане (Бесон, Борло, Перисол.), Или като опция за компании под наем обикновено при режим "микрофонче". Тази опция е резултат от подаването на декларация за доход от земя № 2044.
Опцията е валидна и неотменяема в продължение на три години. В края на този тригодишен период опцията се подновява ежегодно чрез подаване на декларация за данък върху собствеността № 2044.
Трябва да бъде записана декларация за доходи от недвижими имоти № 2044 или специална № 2044.
Декларация № 2044 е предназначена за собственици на обикновени сгради, включително сгради, ползващи се от едно от специфичните удръжки, предвидени от старите схеми на Бесон или попадащи в обхвата на „Споразумението Анах“ („Старият Борло“ или „Косе“ устройства) .
Специалната декларация № 2044 се отнася до:
- собственици, които са избрали до 2009 г. приспадане на амортизацията на нови жилища („Périssol“, „Besson neuf“, „Robien classic или refocused“, „Robien ZRR classic или refocused“ или „New Borloo“ устройства “);
- собственици, които се възползват от конкретно приспадане за междинните или Scellier ZRR устройства;
- собственици на специални сгради: сгради, класифицирани като исторически паметници или сгради, държани в гола собственост.
Облагаемият доход от недвижим имот при реалния режим е равен всяка година на разликата между сумата на събраните приходи и общия размер на подлежащите на приспадане такси и такси за техния реален и обоснован размер.
Можете да приспадате, по-специално, административни и управленски разходи, определени работи, данъци, застрахователни премии, провизии за такси за етажна собственост и лихви по заеми.
"Повтарящите се" такси за земя, свързани с падежите през 2018 г., могат да се приспадат само за 2018 г., независимо от датата на реалното плащане на съответния дълг. Падежът на дълга съответства на падежа му.
Когато резултатът е нетна печалба от земя (приходи, по-големи от таксите), тя се добавя към другите категорични приходи, които подлежат на облагане с данък върху дохода. Трябва да се отчете в клетка 4BA на данъчната декларация № 2042.
Когато резултатът е нетен дефицит на земя (приходи по-малко от таксите), той се дължи при определени условия и ограничения на общия брутен доход.
Дефицит на земя, произтичащ от такси, различни от лихви по заеми, се дължи на общия брутен доход за годината до лимит от 10 700 евро (или 15 300 евро, когато се отбележи дефицит в жилище, за което се приспада амортизацията на Perissol). Трябва да се въведе в клетка 4BC на декларация № 2042.
Когато данъкоплатец, собственик на сграда, начислява имуществен дефицит спрямо общия си доход за една година, сградата трябва да бъде отпусната под наем до 31 декември на третата година след таксата, под наказание да се види приписването на дефицита на земя на общия доход, поставен под въпрос.