Данъчно облагане на животозастраховането в случай на теглене или обратно изкупуване
Както всички финансови инвестиции, доходите от животозастрахователни договори се облагат с данъци и социални вноски. След 8 години задържане животозастраховането се ползва от намалена данъчна ставка и данъчно облекчение.
В жаргона за животозастраховане изкупуването се отнася до теглене на пари от договора. Това може да бъде частично или общо. Всъщност спестяванията, натрупани на животозастраховането, не се блокират, спестителят може да се възползва от него, когато има нужда от него. В случай на пълно теглене, притежателят след това ликвидира договора си и иска изплащането на спестяванията си под формата на анюитет или капитал.
Социални вноски за животозастраховане
Приспадането на социалните вноски от договор за животозастраховане (или от договор за капитализация) се извършва на два етапа.
По време на живота на продукта социалните вноски са поети над водата при плащане на лихва по фонда в евро (независимо дали става въпрос за договор с единичен превозвач в евро или договор с няколко превозвача). За фондовете Eurocroissance, чийто капитал е гарантиран след 8 години или повече, социалните осигуровки се правят при изтичане на помощта. Свързаните с дялове средства, чиято оценка може да варира по време на тяхното задържане, не подлежат на тези тегления.
Тогава в момента на теглене на средства (или по време на смърт), а добавка за социално осигуряване приложено е. След това застрахователят изчислява частта от изтеглените печалби, която все още не е претърпяла социални вноски.
Конкретно, при наличието на капиталови печалби от дялови фондове, част от изтеглянето ще включва печалби, които все още не са претърпели социални приспадания. След това застрахователят ще приспадне социалните вноски от този дял от печалбата, по ставката, действаща към датата на оттегляне (няма прилагане на историческата ставка).
И обратно, ако инвеститорът е загубил пари (тъй като договорът е в капиталова загуба), това означава, че базата, която вече е претърпяла социални вноски, е по-голяма от печалбите, действително получени по време на оттеглянето. В тази ситуация законодателят предвижда a възстановяване на свръхплащане, изчислява се чрез изваждане на неправилно взети тегления, а не чрез базова разлика.
Имайте предвид, че част от CSG може да бъде приспадната от данъци върху доходите, когато печалбата се облага с прогресивна данъчна скала. Вижте по този въпрос: в сила социални вноски
Включването на осигурителните вноски се е развило
Социалните такси в еврофонда на договорите за животозастраховане с множество превозвачи са въведени едва през 2011 г., докато те съществуват от 1997 г. на евродоговори с един превозвач и за някои други спестовни продукти. За напомняне, договорът за много превозни средства дава достъп до няколко инвестиционни фонда, докато полица за животозастраховане с едно превозно средство може да се инвестира само в еврофонда с гарантиран капитал.
До септември 2013 г. животозастраховането се е възползвало от исторически ставки на социалните вноски. Този метод на изчисляване обаче продължава да се прилага за печалбите от първите осем години на договори, открити между 1 януари 1990 г. и 25 септември 1997 г.
Данъчно облагане на обратно изкупуване: основа за изчисляване и освобождаване
Представеното по-долу данъчно облагане при отказ от договор за животозастраховане се отнася и за договорите за капитализация.
Данъчната основа на оттеглянето
Данък подлежи само на доходи (лихви или капиталови печалби), генерирани от животозастраховане. За пълно изкупуване тези печалби се определят от разликата между стойността на придобитите спестявания и извършените плащания. За частично изкупуване е по-сложно: в изтеглената сума е необходимо да се определи коя част съответства на плащанията и коя част съответства на печалбата. Това се изчислява, пропорционално между плащанията и получения капитал, съгласно следната формула:
Облагаема печалба = Осребряване - (Плащания Ч Изкупуване)/Стойност
С: Осребряване = размер на частично изкупуване; Плащания = обща премия, платена към датата на предаване; Стойност = обща стойност на договора към датата на предаване.