Данъчно облагане на чуждестранни компании
I- Чуждестранни компании с постоянен офис в Алжир:Определение:
От чуждестранна компания, която има постоянна инсталация в Алжир, е необходимо да се разберат капиталовите дружества или отделните дружества, разположени в Алжир, чиято инсталация представлява определена трайност, чрез която се осъществява генерираща дейност на печалби, ползваща се де факто или де юре автономност при извършване на промишлена или търговска търговска сделка.
По този начин създаването на тези дружества се извършва или чрез създаване на дъщерно дружество, или чрез клон или друго предприятие (обект, офис, помещения и т.н.).
При условие, че се извършват пълни бизнес цикли, които обикновено водят до възнаграждение.
Данъчна система:
Чуждестранните компании с постоянен професионален офис в Алжир са обект, подобно на алжирските компании, на режима на общото право (IBS, IRG, TAP, ДДС и данък върху имуществото).
II-Чуждестранни компании, които нямат място на стопанска дейност в Алжир:Определение:
От чуждестранни компании, които нямат постоянна професионална инсталация в Алжир, е необходимо да разберат капиталовите дружества или отделните дружества, които упражняват временно в Алжир дейност в рамките на договори, сключени с алжирски оператори.
Данъчна система:
Данъчният режим, приложим за чуждестранни компании, които нямат постоянно професионално представителство в Алжир, варира в зависимост от естеството на извършваната дейност: работа с недвижими имоти или предоставяне на услуги.
1-Чуждестранни компании, участващи в договор за строителство на недвижими имоти
Чуждестранните компании, които извършват временно работа с недвижими имоти в Алжир, попадат в общия режим. (IBS или IRG, TAP, ДДС и данък върху собствеността)
Според данъците IBS или IRG обаче за тези компании е запазена система за авансово плащане, различна от тази на общата система. Депозитът се изчислява в размер на 0,5% върху получените и платени плащания в рамките на първите 20 дни от
следващият месец.
Плащането на депозита дава право в полза на чуждестранната компания на данъчен кредит, който се начислява до окончателното данъчно облагане за въпросната година.
Когато не може да бъде компенсиран изцяло или частично спрямо окончателния данък, данъчният кредит се прехвърля за неговото разпределение към данъците през следващите години. В случай на неприписване, данъчният кредит води до възстановяване.
Дължимият данък върху суми, които все още не са събрани, се дължи при окончателно получаване. То трябва да бъде внесено незабавно в касата на получателя.
2-Чуждестранни компании, работещи в рамките на договор за предоставяне на услуги (режим на данъка при източника)
Чуждестранните компании, които нямат постоянно професионално представителство в Алжир и които участват в договор за предоставяне на услуги, подлежат на удържане на данък при източника съгласно IBS или IRG.
• По отношение на IBS:
Ако дружеството е капиталово дружество, то се облага с данък при източника в размер на 30%. Този данък при източника обхваща данъка върху професионалната дейност и данъка върху добавената стойност.
Данъкът при източника се извършва от изпълнителя върху брутната сума на събраните приходи минус:
• сумата на продажбата на оборудване, когато в същия договор услугите са придружени или предшествани от продажба на оборудване, при условие че е фактурирано отделно;
• лихва, платена за предварително плащане на пазарната цена.
По отношение на IRG:
Ако дружеството е физическо лице или съдружие, то подлежи на данък при източника в размер на 24%, който се прилага и за:
• Суми, платени като възнаграждение за услуги от всякакъв вид, предоставяни или използвани в Алжир;
• Суми, изплатени като възнаграждение за дейност, осъществявана в АЛЖИР при упражняване на нетърговска професия (чл. 22-1 от CID);
• Продукти, получени от изобретателите или чрез предоставяне на лицензи за използване на техните патенти, или чрез прехвърляне или концесия на търговски марки, производствени процеси или формули (чл. 22-2 от CID).
• сумите, изплащани под формата на такси или авторски възнаграждения на художници с данъчно местожителство извън Алжир, подлежат на IRG в размер на 15% при освобождаване от отговорност
данък (член 34 LF 2010);
Основата за IRG е тази, предвидена за IBS.
Чуждестранните компании, които нямат постоянно професионално представителство в Алжир, подлежат на 2% такса при източника върху получените суми за всяка операция, извършена по вноса на стоки и услуги, предназначени за установяване и експлоатация на фиксирани, мобилни и сателитни телекомуникационни мрежи (Член 76 LF 2018).
Забележка:
Лихви, просрочени задължения и други приходи от облигации, дългове, депозити и гаранции, лицензионни възнаграждения от прехвърляне или предоставяне на оперативни лицензи, патенти, търговски марки, производствени процеси или формули и други
подобни права или възнаграждения за услуги, платени или дължими от физическо или юридическо лице с местожителство или установяване в Алжир на физически или юридически лица, които имат местожителство или установено в чужда държава, с изключение на държавите, с които Алжир има сключени данъчни договори, са разрешени като приспадащи се такси за данъчни цели, ако длъжникът представи доказателство, че разходите
съответстват на реални операции и че те не са необичайни или преувеличени.
Разпоредбите на първия параграф се прилагат и за всяко плащане, извършено по сметка, държана във финансова институция, установена в една от държавите или териториите, разположени извън Алжир.
Методи за изчисляване на приспадането:
Данъкът при източника IRG или IBS се изчислява върху брутния размер на събраните приходи, който може да бъде намален с 60%, както е подходящо в случай на получени наеми
по международен договор за лизинг или 80% по договори за използване на компютърен софтуер.