Данъчно облагане на ценни книжа в детайли
Ценните книжа осигуряват по-специално два вида доход за притежателя им, капиталови печалби и дивиденти. Всеки вид доход има свои собствени данъчни характеристики.
Данъчното облагане на спестяванията се промени много през последните години, но законът за финансите за 2018 г. въведе известно опростяване с механизъм на „плосък данък“ (един данък) за финансови доходи.
Приходи от ценни книжа, дивиденти
Доходът от акция е дивидентът. Не всички компании плащат дивиденти, тази политика на щедрост към акционерите е тяхна. Когато се изплаща дивидент, той обикновено се изплаща веднъж годишно или по-рядко на 2 или 3 вноски.
Сумите, които акционерът получава през годината под формата на дивиденти, подлежат на налог с единна ставка от 30%, известният „плосък данък“. Последният включва фиксиран данък (12,8%) и осигурителни вноски (17,2%). Този механизъм е този на общото право, приложим за всички данъкоплатци, без изключение. Като опция обаче те могат да изберат да се възползват от старата система, а именно налагане на данък върху дохода (IR).
Този случай ще бъде от интерес за по-малко щастливите данъкоплатци и е интересен само ако вашата пределна данъчна категория е по-малка от 30%. Избирайки тази опция, вие се възползвате от намаление с 40% върху сумите, получени под формата на дивиденти. Върху декларираната сума ще платите данъка си върху дохода според скалата, към която ще трябва да добавите осигурителни вноски от 17,2%. Бъдете внимателни, тази опция е глобална, тоест, ако я изберете, всички ваши спестявания ще бъдат обект на този механизъм, а не само приходи на фондовия пазар. Също така имайте предвид, че като изберете тази опция, вие се възползвате от приспадането на CSG (за 6,8% от последната) върху доходите ви за следващата година.
Таблицата по-долу обобщава, в зависимост от вашата пределна скоба, данъчното облагане, понесено от вашия доход от дивидент. С PFU = еднократно приспадане с фиксирана ставка и IRPP = данък върху дохода + социални вноски.
| 0% | 30% | 17,20% |
| 11% | 30% | 22,85% |
| 30% | 30% | 33,16% |
| 41% | 30% | 39,01% |
| 45% | 30% | 41,14% |
Можем ясно да видим, че след 11% скоба, механизмът по подразбиране трябва да се запази с "плосък данък" от 30%.
Що се отнася до механизма за еднократно плащане, няма да е необходимо да правите декларация, 30% данък ще бъде удържан при източника, от вашата банка или вашия брокер. Следователно директно ще получите дивидент, нетно от всички данъци.
Облагане на капиталовите печалби, общ случай
Капиталовата печалба е печалбата от покупка и продажба на акции. Ако купувате акции и ги продавате на по-висока цена, разликата (нетно от таксите за посредничество) ще представлява капиталовата печалба.
Печалбите и загубите се натрупват през годината и ако вашата дейност на фондовия пазар показва печалба в края на годината, ще бъдете облагани с тази печалба.
Капиталовите печалби от прехвърляеми ценни книжа сега се облагат по същия механизъм като този, който се вижда по-горе за дивиденти с еднократно приспадане с фиксирана ставка от 30%. По-изгоден механизъм от близкото минало и който има достойнството на простота, тъй като интегрира данъчните и осигурителните вноски в единна ставка.
Разликата с дивидентите е, че в този конкретен случай няма данък при източника. Това е вашият баланс на приходите в края на годината, който ще се отчита във вашата данъчна декларация. По този начин, ако сте реализирали 10 000 евро нетна печалба в края на годината, ще платите 3 000 € данъци за салдото на която и да е сметка
Данъчно облагане на капиталовите печалби, специални случаи
Запазете налагането на IRPP
Отвъд общия случай и що се отнася до дивидентите, вие запазвате ползата от избора на старата система за вашето данъчно облагане, а именно данък върху дохода, добавен към социалните вноски. По същия начин тази опция ще интересува само данъкоплатците, чиято пределна данъчна категория е по-малка от 30%.
Акции, държани между 2 и 8 години, ако са закупени преди 1 януари 2018 г.
Ако притежавате ценни книжа повече от 2 години и по-малко от 8 години, вие се възползвате от общото право на надбавка от 50% върху капиталовата печалба. В такъв случай във ваш интерес е да изберете опцията IRPP, ако вашата маргинална скоба е по-малка от 30%.
Акции, държани повече от 8 години, ако са закупени преди 1 януари 2018 г.
Ако притежавате ценни книжа повече от 8 години, се възползвате от общото право на надбавка от 65% върху капиталовата печалба. В такъв случай във ваш интерес е да изберете опцията IRPP независимо от нивото на данъчно облагане, винаги ще бъдете победител.
Акции, закупени от 1 януари 2018 г.
Ако ценните книжа са придобити след 1 януари 2018 г., те вече не се ползват от надбавката за периода на задържане. И в двата случая по-горе, като дивиденти, се възползвате от приспадането на CSG за 6,8%.
Пренасяне на капиталови загуби
Ако салдото ви в края на годината е отрицателно, вие сте направили загуби. Те обаче не се губят, защото запазвате ползата от отлагането им за следващите 10 години, за да намалите бъдещите си капиталови печалби от продажбата на ценни книжа.