Данъчни убежища и криминална икономика
Антоан Моле, завършил EDHEC и доктор по право, преподавател по финанси в Париж IV Сорбона, е работил по много проекти, пряко свързани с международното данъчно облагане в банковия сектор. Дипломната му работа се занимава с проблема с данъчните убежища.
Статия от Антоан Моле, публикувана в Revue des affaires n ° 4
Поведенията на международни данъчни измами или укриване, които могат да бъдат разграничени от техните последици по отношение на наказателна репресия или ефективното прилагане на данъчното правило в зависимост от това дали е повече или по-малко разрешително, имат общо, че лишават държавите от данъчни приходи, които трябва да им се дължат, като се вземат предвид техните данъчни стандарти и реалността на икономическите операции, извършвани на тяхна територия или от данъкоплатци под тяхна юрисдикция.
Точното измерване на такова лишаване от приходи е трудно да се измери, дори ако никой не отрича тяхното значение, а някои скорошни работи имат за цел да оценят обема на потоците, преминаващи през офшорни центрове. Но е важно да не се закрива криминалното измерение, което тези икономически потоци могат да поемат, и ролята, която данъчните убежища естествено трябва да играят в него.
В действителност, извън методологическите трудности, сложността на въпроса и разминаващите се национални интереси, които досега не позволяват да се осигурят адекватни решения на въпроса за данъчните убежища, икономическата вреда, която може да произтича от тяхното съществуване и техните дисфункции и необходимостта от тяхното морализиране, подчертана от финансовата криза от 2007 г., повдига въпроса за тяхната интеграция в престъпната икономика. Следователно изглежда необходимо да се върнем към икономическата и родовата реалност на офшорните центрове и да подчертаем значението на измамите и прането на пари, с които те са свързани, и да проучим връзката им с престъпността.
Контекст
Механиката и геополитиката на прането на пари, корупцията и организираната престъпност наистина поставят въпроса за участието на офшорната икономика и данъчните убежища в тази икономическа и финансова сфера.
Много преди събитията от 11 септември 2001 г., които съживиха интереса, който може да има към атакуване на престъпни организации чрез техните финансови операции, за да ги лиши от средствата им за действие, като разплита плетеница от техните последствия и начини на финансиране, международната общността е проучила опасностите от тази икономика.