Данъчната графа "Продажба на бизнес ястия правилно" - мениджър магазин
Не само бизнесмените, които се опитват да правят незаконен допълнителен бизнес с разписки за развлечения, могат да се сблъскат с проблеми. Немалко честни бизнесмени вече са се заплитали в гъстата регулация.
Данъчен експерт Хартмут Фишер
Започва с факта, че трябва да направите основна разлика между приетия клиент и служител, когото каните на вечеря. Това може да представлява т. Нар. Парично обезщетение, което впоследствие може да бъде предмет на данък върху заплатите и осигурителни вноски.
Но преди да се обърнем към забавлението на служител, нека първо разгледаме по-често срещания случай.
Можете да приспаднете 70 процента от разходите за бизнес хранене, включително допълнителни разходи - това включва, например, цигари или всякакви разходи, направени за поддържането на гардероба. Останалото трябва да се финансира от джоба ви.
Кетъринг за бизнес партньори
Трябва да се отбележи обаче, че това се отнася само за кетъринга в ресторанта. Ако поканите бизнес партньора у дома си, не можете да претендирате за никакви разходи.
Но какво е бизнес партньор? Е, в този случай това е - казано по-просто - всеки човек, с когото имате бизнес отношения или с когото планирате бизнес отношения. За последната спомената група хора не е важно дали планираната връзка действително възниква. При никакви обстоятелства служителят не се счита за бизнес партньор.
В случай на квитанции за разходи за ресторант по повод свързано с бизнеса хранене, данъчната служба проверява дали сметката за ресторанта отговаря на законовите изисквания, дали храненето наистина е свързано с бизнеса и дали поне един от участниците е бизнес партньор.
Правилната сметка за ресторанта
Правилната сметка за ресторанта
Уверете се, че получавате машинно генерирана фактура. Това е изискване. Фактурата трябва да отговаря на следните условия:
Полезна храна: Обърнете внимание на пълните сметки на бизнес обеди
- Име и пълен адрес на ресторанта, в който се е провел кетърингът,
- Данъчен номер или идентификационен номер на данъка върху продажбите (USt-IdNr) на ресторанта,
- Име и адрес на получателя на фактурата, тези данни могат да се добавят и на ръка,
- Дата на издаване на фактурата,
- автоматично присвоен номер на фактура,
- Дата на забавление, това може да бъде отменено, ако е идентично с датата на издаване,
- Количество и вид на всички храни и напитки,
- Нетно заплащане,
- Ставка на ДДС в проценти,
- Сума на ДДС в евро.
Повечето сметки в ресторанта ви позволяват да въведете тази информация на гърба. Но можете и да прикачите лист към фактурата. Кламер не е достатъчен: трябва да хванете лепящата лента или телбода.
Ами входният данък?
Както вече беше описано, можете да поискате 70 процента от нетната сума от такава фактура. Оставащите 30 процента трябва да финансирате сами.
Съответно в миналото само 70 процента от бизнес разходите са били признати и признати като данък върху вноските. Този регламент обаче беше отменен от данъчния съд в Мюнхен на 25 януари 2003 г. (14 V 3486/02), тъй като нарушава законодателството на ЕС.
Съгласно директивите на ЕС, на държавите-членки е позволено да запазят изключенията от данъка върху входящите данъци, предвидени в националното законодателство, когато директивата влезе в сила (1 януари 1979 г.). Допълнителни ограничения върху приспадането на данъка върху входящите данъци, освен предвидените в самата 6-та директива на ЕС, не са разрешени.
Така че можете да поискате пълните данъчни ставки като входен данък. Вижте обаче горното решение, за да информирате данъчната служба, че вземате предвид цялата данъчна ставка.
Приспадане на разходите за настаняване
Бъдете внимателни при изчисляването на надвишаване на доходите
Ако годишната ви печалба се определя чрез сметка за излишък на доход, вие сте длъжни да записвате разходите за развлечения отделно и своевременно. Единственото изключение: обработвате счетоводството със софтуер, който отговаря на принципите на правилното счетоводство. Такива програми вече са достъпни днес на ниски цени.
Нощувката на бизнес партньор не е част от разходите за забавление и може да бъде приспадната на 100 процента. Трябва да се уверите, че хотелската сметка се изписва на името на компанията, а не на гостите.
Както вече беше показано, трябва да посочите бизнес причината във фактурата. Това включва всички случаи, които са в интерес на бизнеса. Например, ястия с журналисти могат да се продават, ако им бъдат представени нови продукти като част от PR кампания.
Трябва обаче да предоставите сравнително точна информация, тъй като данъчните власти често не са готови да приемат общи празни фрази. Такава бележка може да чете например „преговори за продажба на продукт XYZ“ (с клиент), „координация на промоционални кампании за софтуер ABC“ (с рекламна агенция) или „преговори за покупка с доставчик на CDE“.
А какво да кажем за служителите?
А какво да кажем за служителите?
Служителите не се разглеждат като бизнес партньори. Ето защо можете да претендирате за 100 процента от разходите като оперативни разходи. Правилата за съответните разписки тук не са толкова строги, колкото за бизнес обяд.
Независимо от това, дори след години на данъчни ревизии, вие сте длъжни да можете да документирате причините за храненето на служител. Следователно тук трябва да упражнявате възможно най-голямата точност.
Вече разгледахме накратко паричната изгода. Следователно трябва да вземете предвид съответните ограничения за освобождаване, за да не попаднете в капана на внезапното налагане на плащане на данък върху заплатите или социално осигуряване.
Обърнете внимание на ограниченията за освобождаване
Поканата за служител първоначално представлява парично обезщетение под формата на плащане в натура, ако това е предназначено да бъде награда за неговото представяне. Понастоящем ограничението за освобождаване за обезщетения в натура е 44 евро на месец (раздел 8, параграф 2 от Закона за данъка върху доходите). Ако тази сума бъде превишена чрез храненето или чрез храненето и други обезщетения в натура, върху цялата сума трябва да се плащат данък върху заплатите и осигурителни вноски (не минус 44 евро!).