Цикличен преглед на пенсионните планове на Канадната агенция за приходите
На 18 юли 2015 г. Дирекция „Регистрирани планове“ на Канадската агенция за приходите („CRA“) публикува Бюлетин № 15-1, озаглавен: „Изчерпателен цикличен преглед на регистрираните пенсионни планове въз основа на риска“. От 1 април 2015 г. АКР започна да преглежда задълбочено всички документи за пенсионния план поне на всеки шест години въз основа на критерии за риск. Този бюлетин обяснява, че АКР е възприела този нов подход за наблюдение на спазването на плана със Закона за данъка върху доходите и Регламентите за данъка върху дохода („Законът“).
Изчерпателен цикличен преглед, основан на риска
Съгласно новия подход на АКР, АКР ще разглежда промените, представени след последния пълен преглед на план, когато е подходящ моментът за нов преглед на плана, освен ако АКР не е установила ситуация с висок риск. По това време анализаторът на АКР ще прегледа документацията на плана и ще гарантира, че планът е в съответствие със закона. Всички елементи на плана, за които се установи, че са несъответстващи, ще бъдат доведени до знанието на администратора на плана. Когато всички въпроси са решени и условията на плана са в съответствие със закона, анализаторът ще изпрати писмо, потвърждаващо, че документите на плана са в съответствие.
Разлика между цикличен преглед, основан на риска и одит
По време на цикличен преглед, основан на риска, акцентът е върху условията на плана, аспектите на финансирането на плана, докладите за оценка и други свързани документи. АКР може също да прегледа въпроси, свързани с администрирането на плана, като например как се отчитат коефициентите за корекция на пенсиите.
Одитите ще се извършват от отделна група в дирекция „Регистрирани планове на АКР“. Одиторите ще преразгледат дали планът се администрира в съответствие с условията на плана.
Влизане в сила на промените в плана
Когато поправка е представена на АКР за одобрение, Законът посочва, че поправката е част от плана, както е регистриран. Следователно, при условие че е разумно да се приеме, че АКР ще приеме изменението, планът трябва да се прилага така, сякаш изменението е част от него. Ако обаче АКР откаже изменението по време на последващ преглед, администраторът вече няма да може да действа така, сякаш изменението е част от плана.