Автоматичният обмен на информация за банкови данни - какво е това
- Какво е това, кой е засегнат, какви данъчни последици върху положението на физическите лица ?
От какво се състои автоматичният обмен на банкови данни между Франция и трети държави?
Автоматичният обмен на информация е стандарт (дефиниран от ОИСР): държавите подписват споразумения за автоматичен обмен (а не по искане на съответната държава) информация за банкови сметки, държани от физически или юридически лица, които пребивават в която и да е подписала държава.
Следователно автоматичният обмен на информация позволява на френската данъчна администрация да знае чуждестранните банкови сметки, държани от френски местни данъкоплатци във всяка държава, която е подписала многостранното споразумение за административно сътрудничество и автоматичен обмен на информация по данъчни въпроси.
В случай, че чуждестранна сметка още не е била декларирана пред данъчните власти, тази ситуация ще предизвика данъчна ревизия, прилагане на данъчни санкции и глоба и, ако е приложимо, наказателно производство за данъчни измами.
Каква информация се споделя? Кой е засегнат? Какви последици ?
Ако френски данъчен резидент има банкова сметка в държава, подписала многостранното споразумение, съответната юрисдикция автоматично ще докладва за своята банкова сметка на администрацията на държавата, в която пребивава.
Стандартът задължава банковите институции, установени в подписалите страни, да:
- Събиране: идентифициране на притежателите и бенефициерите на банкови сметки на данъчни резиденти на държави, с които е сключено споразумение за размяна:
- фамилия, собствено име, номер на паспорт и данни за контакт на притежателя,
- номер на сметка,
- салда по сметки,
- спечелена лихва,
- брутни приходи от продажба на ценни книжа,
- Доклад: банковите институции трябва да предават тази информация на своята данъчна администрация ежегодно,
- Обмен: данъчната администрация трябва да обменя тази информация с другата юрисдикция, подписала договора
По принцип юрисдикцията на бенефициера на борсата е тази на държавата по пребиваване на титуляра на сметката.
Всички лични акаунти са засегнати: не е приложим праг.