Аванси за износ

Документите за износ се събират не по-късно от 180 календарни дни след митническото оформяне

В този случай датата на начисляване на ДДС ще бъде последният ден от тримесечието, в който се събират документи, потвърждаващи износа на стоки (работи, услуги).

Документите, потвърждаващи износа, са събрани по-късно от 180 календарни дни от датата на митническото оформяне

Ако компанията не е събрала всички необходими документи в рамките на 180 календарни дни, датата на начисляване на ДДС в общия случай ще бъде денят на изпращане на стоки до чуждестранна компания (клауза 9 от член 167 от Данъчния кодекс на Руската федерация ). В такава ситуация се счита, че компанията не е потвърдила действителния износ и следователно трябва да плати ДДС.

В този случай счетоводителят трябва:

начисляване на ДДС върху всички постъпления от продажбата на стоки по ставката (10 или 18%), при която изпратените стоки се облагат в Русия;
приема за приспадане входящ ДДС върху изнесени стоки;
на 181-ия календарен ден след митническото оформяне, внесете начисления ДДС в бюджета;
представят на данъчната служба ревизирана декларация за ДДС за данъчния период, през който стоките са действително изпратени;
на 181-ия календарен ден от датата на изпращане, издайте нова фактура за стойността на стоките, изпратени за износ.

За информация как правилно да отразите сумата на начисления ДДС във фактурата, вижте Beratore. Започнете с Berator за Windows

регистрирайте нова фактура в допълнителен лист от търговската книга за данъчния период, през който стоките са действително изпратени.
на 181-ия календарен ден от датата на изпращане, регистрирайте се в допълнителен лист от фактурите от книгата за покупки, получени преди това от доставчиците. Трябва да направите записи в допълнителен лист от книгата за покупки за данъчния период, през който стоките са били реално изпратени.

За информация как правилно да регистрирате промените в книгата за покупки, вижте Beratore. Започнете с Berator за Windows

Понякога фирмите, закупуващи стоки, не възнамеряват да ги изнасят в бъдеще и приемат за приспадане представения от доставчика „входящ“ ДДС. Ако впоследствие тези стоки бъдат изпратени за износ, трябва да се възстанови приспадащият се преди това ДДС.

Ако след 180 календарни дни от момента на митническото оформяне пакетът от документи не е събран, компанията трябва да плати ДДС. В този случай възстановеният данък може отново да бъде приет за приспадане в периода на изпращане на стоки (клауза 1, клауза 1 на член 164, клауза 9 на член 167 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Данъчните облекчения (както и начисляването на данъци) са отразени в ревизираната декларация за тримесечието, през което стоките са изпратени.

Моля, обърнете внимание: постъпленията от продажбата на стоки за износ, получени в чуждестранна валута, трябва да бъдат преобразувани в рубли по обменния курс на Банката на Русия към датата на изпращане. Потвърден или непотвърден износ - няма значение.