Анализ на краткосрочния дълг
Дълг в началото на месеца
През отчетния месец възникна пасив
Платено или кредитирано
Дълг в края на периода
Предприятие, хиляди рубли.
Доставчик хиляда рубли
ОБЩО към 31.12.93 г.
Скритите задължения на предприятието възникват в случай на широко разпространената в момента форма на сетълменти с клиенти на базата на предплащане. Анализът на състоянието на задълженията на предприятието към своите клиенти е показан в таблицата.
Анализ на състоянието на сетълментите с купувачи и клиенти (към 01.01.94 г.)
Дълг (салдо) в началото на периода
Дълг в края на периода, хиляди рубли.
Както можете да видите, скритите задължения на предприятието възлизат на 248 хиляди рубли, от които 148 хиляди рубли. - със срок на обучение повече от три месеца.
Аналогично се анализира състоянието на дълга на предприятието по получени банкови заеми, заеми и други кредитори.
Резултатите от анализа могат да бъдат представени в таблицата.
Анализ на състоянието на задълженията (хиляди гривни)
Включително условия на обучение (в края на годината)
До един месец
От един месец до три
Три месеца до шест
Повече от шест месеца
1. Краткосрочни банкови заеми
За стоки и услуги
Чрез заплати
Относно плащанията към бюджета
Вкл. чрез сетълменти с купувачи
4. Общ просрочен дълг, вкл.
За краткосрочни заеми
За краткосрочни заеми
Чрез сетълменти с доставчици
Чрез сетълменти с купувачи
Относно плащанията към бюджета
Чрез заплати
За справка, краткосрочните задължения общо:
Ликвидността на предприятието се влияе значително от срока на кредита.
Средно дългово салдо X продължителност на периода
Период на заема = Размер на оборота
Средният период за отпускане на заем може да бъде изчислен по формулата, където общият оборот се разбира като сума на вземанията за анализирания период за сметките на задълженията. Забележка: изчисленията се извършват отделно за всеки вид задължение:
За да се определи средният период на заем за една година, числителят на формулата ще бъде 360 (броят на дните в периода), за тримесечие - 90, за месец - 30.
В същото време, в най-опростена форма, стойността на средното салдо по видове краткосрочни задължения може да бъде изчислена с помощта на данните.
В същото време, в най-опростена форма, средното салдо по видове краткосрочни пасиви може да се изчисли от данните на баланса като:
Средно салдо на дълга = 2
Където OKZn и OKZk са салдото на дълга в началото и края на периода.
За анализ е удобно да се използва таблицата Анализ на краткосрочните задължения по времето на възникването им.
Среден период на кредитиране през предходната година, дни
Средно салдо на задълженията през текущата година, хиляди рубли.
Дебитен оборот за текущия период, хиляди рубли.
Продължителност на кредитирането през текущата година, дни (гр. 2x360)/гр. 3
Дълг по краткосрочни банкови заеми
Задължения за разплащания с доставчици
Получени аванси от купувачи и клиенти
Разплащания с бюджета
ТРЗ
Финансовата стабилност на предприятието ще зависи от това как то е изградило взаимни разчети със своите длъжници (длъжници) през текущия период. Припомнете си, че необходимо условие за стабилността на дейностите е получаването на заем при същите условия (или по-добри), на които самата компания го предоставя. Резултат.
Системата от показатели, използвани за оценка на платежоспособността и ликвидността, е представена в таблицата.
ФОРМУЛА НА ИЗЧИСЛЕНИЕ ИЗТОЧНИЦИ НА ИНФОРМАЦИЯ
ЦИФРОВ ПРИМЕР (към края на годината)
1. Съотношението на абсолютната ликвидност (спешност)
Показва колко от текущия дълг може да бъде изплатен към датата на баланса или друга дата
(пари в брой + бързо продадени ценни книжа)/краткосрочни пасиви (общо 3 раздела от нетните балансови пасиви)
159 + 100 = 0,16: 1
2. Коригиран коефициент на ликвидност
Показва каква част от текущите задължения може да бъде изплатена не само от наличните средства, но и от очакваните постъпления
(парични средства + ценни книжа + вземания)/краткосрочни пасиви (общо 3 раздела от нетните балансови задължения)
3. Коефициент на обща ликвидност
Позволява ви да установите до каква степен текущите активи покриват краткосрочни пасиви
Текущи активи (раздел 2-3 от нетния балансов актив)/краткосрочни пасиви (общо за раздел 3 от нетния балансов пасив)
Показва превишението на текущите активи над краткосрочните пасиви (за общата ликвидност на предприятието)
Текущи активи (2 + 3 раздела на актива) краткосрочни пасиви (общо 3 раздела на пасива)
2161 -1591 = 570 хиляди рубли.
Показва каква част от собствените източници се инвестира в най-мобилните активи
Оборотни средства/източници на собствен капитал (1 раздел от пасива на баланса)
6. Делът на трудно продаваемите активи в общите текущи активи
Характеризира "качеството" на активите
Текущи запаси, трудно продаваеми продукти, просрочени вземания (данни от управленското счетоводство)/текущи активи (изчислени)
7 съотношение на трудно продаваеми активи
Характеризира "качеството" на активите
Трудно продаваеми активи (данни от управленското счетоводство)/(трудно продаваеми активи на текущи активи) (изчислени)
8. Среден период на заем
Характеризира продължителността на кредитирането на предприятие от неговите контрагенти
Средно салдо X брой дни в периода/сума на оборота (оборот по дебита на сметки на задължения 60.64.68.90 и др.) За периода