Животозастраховане Трябва да бъде декларирано пред нотариуса по време на последователност
Въпросът за деклариране на договори за животозастраховане пред нотариуса по време на прием, вероятно е темата, по която можем да чуем всичко и неговата противоположност.
По време на моите срещи много от вас ме молят да знам отношението, което трябва да имате по отношение на нотариуса. Декларацията за наследство наистина е много важна стъпка, която трябва да бъде предмет на фина оптимизация на активите, за да се избегнат неприятни изненади, особено след смъртта на втория от съпрузите. В много ситуации става въпрос за въвеждане на стратегия за намаляване на размера на данъка върху наследството, който ще бъде платим от семейството.
Както детайлизираме и в нашата книга „Наследяване“, по време на декларацията за наследяване всичко се играе !
Между животозастрахователните компании, застрахователните брокери и други банкери, които твърдят, че „преди всичко НЕ, не казват на нотариуса, че има договори за животозастраховане, защото животозастраховането не може да се говори за наследяване“ и нотариусите, които твърдят обратното, не е лесно да се разбере дали да се повери на нотариуса наличието или не на животозастрахователни договори.
Отговорът е много по-сложен от този.
Не, договорите за животозастраховане, сключени от починалия, не трябва да се декларират пред нотариуса.
Както знаете, развалянето на договор за животозастраховане в полза на трета страна, определена като бенефициент в клаузата на бенефициера, се извършва без наследяване съгласно член L132-12 от Кодекса за застраховането.
" Определеният капитал или анюитет, платим при смърт на застрахования на определен бенефициер или на неговите наследници, не са част от наследственото имущество на застрахования. Бенефициентът, независимо от формата и датата на своето определяне, се счита, че е имал единственото право на това от деня на договора, дори ако приемането му е след смъртта на застрахования. "
По този начин нотариусът, отговорен за гражданската децентрализация и прехвърлянето на активи в полза на наследниците, не трябва да знае за наличието или липсата на договори за животозастраховане, сключени от починалия застрахован/абонат.
Всъщност, развалянето на договора за животозастраховане, което се извършва извън гражданските правила за наследяване, по-специално по отношение на изчисляването на резерва, на наличната квота или на действието за намаляване, тези данни не засягат нотариуса мисия по някакъв начин (вижте „защо животозастраховането е„ ненаследяване “? Какви са изключенията?“, за да научите повече за причините, поради които животозастраховането е „ненаследяване“).
В случай на преквалификация на животозастраховането, по-специално по отношение на явно преувеличени премии или непряко дарение за отсъствие на риск, отговорът би бил различен, тъй като договорите за животозастраховане тогава биха загубили своите присъщи качества и не биха били повече "извън приемствеността".
По този начин, при наличие на конфликтна ситуация и с цел започване на процедура с очевидно преувеличени премии, би било особено полезно за нотариуса да знае договорите за животозастраховане, сключени от починалия. За съжаление животозастрахователните компании считат тази информация за тайна и няма да разкрият данните за контакт на бенефициерите, нито всички животозастрахователни полици, сключени от починалия.
Неотдавнашното изменение на споразуменията между нотариусите и животозастрахователните дружества не променя нищо по този конкретен въпрос (виж „Нотариусите и застрахователите се договарят за декларирането на договори за животозастраховане по време на наследство“).
Следователно наследниците не трябва да съобщават договорите, по които са бенефициенти, тъй като това би било само пресечена информация и би било безполезно. Информацията, от която ще се нуждае нотариусът, се отнася до всички договори, подписани от починалия, а не само до договорите, на които наследниците са бенефициенти.
Но бенефициентите могат да поискат от нотариуса да направи данъчната декларация за договорите за животозастраховане, сключени от починалия и подлежащи на данък върху наследството, тъй като те се финансират след 70 години.
Отмяната на някои животозастрахователни договори обаче се облага с данък върху наследството. Това са договори за животозастраховане, сключени след 20 ноември 1991 г., някои премии от които са платени, след като абонатът навърши 70 години.
Отмяната на тези животозастрахователни договори и плащането на капитал на бенефициерите, посочени в клаузата на бенефициента, поражда задължение за данък върху наследството, чийто размер зависи от семейните отношения между абоната на застрахователния договор. Живот и бенефициент, след надбавка от 30 500 евро.
Плащането на тези данъци върху наследството може да бъде извършено от нотариуса и последният трябва да интегрира договорите за животозастраховане в декларацията за данъчно наследство.