Застрахователни схеми
За никого не е тайна, че „белият“ и „сивият“ сектор съществуват едновременно на вътрешния застрахователен пазар. Много компании активно оптимизират данъчните плащания. Сложните схеми на търговци се разкриват от Федералната служба за застрахователен надзор (FSIS).
Не толкова отдавна „сивата“ част представляваше над 80 процента от общия застрахователен оборот. Поради това е трудно да си представим, че една средна или голяма компания не оптимизира данъчните плащания с помощта на застрахователи. Пикът на популярност на застрахователните схеми е от 2000 до 2003 г. Това време се характеризира с експлозивен ръст на доходите от животозастраховане. По този начин, според данните на Сметната палата, през 1999-2000 г. дори московски данъчни служители са използвали схемата "заплата".
Обединената финансова група изчислява, че от 14,1 милиарда долара премии, събрани от застрахователите през 2003 г., само 5,08 милиарда долара (36%) са паднали от реални застраховки. Според Росстрахнадзор (FSSN) през 2004 г. само 54 процента от общите такси са получени за „бяла“ застраховка. Тоест схемите представляват 46 процента от пазара, или 216,9 милиарда рубли.
Разбира се, тези цифри не биха могли да угодят на FSIS. Услугата се е справила с "вериги". След отнемането на лицензи от няколко компании, "животозастраховането" е загубило предишната си популярност. Така миналата година малко известни компании не бяха включени в Топ 20, в които застрахователните компании се избират по обема на събраните премии, плащанията и размера на нетната печалба. Но като правило таксите на точно такива компании почти 99 процента се състоят от доходи от животозастраховане. По отношение на цифрите премиите за животозастраховане през 2005 г. донесоха 25,3 милиарда рубли, което възлизаше на 24,8 процента от показателите „за живот“ през 2004 г.
Какво търсят контролерите
Специалистите на Росстрахнадзор решиха да обърнат внимание на операциите по застраховка живот и финансови рискове. Обикновено средните и големите предприятия със заплата от поне 200 000 рубли годишно на служител, като се вземат предвид всички такси, се интересуват от схеми "живот". Тоест поне половината от общия брой руски компании.
Изчисляването на ползите от животозастрахователните схеми не е трудно. При „нормално“ изплащане на заплатите е необходимо държавата да даде повече от 26 процента от нейната сума в извънбюджетни фондове. Когато използвате животозастраховане, е достатъчно да платите 6-10 процента. Това са "сенчести" предложения на застрахователи за подобни услуги. Спестяванията са ясни.
Служителят получава парите си, а компанията спестява над 16 процента от заплатата. Вярно е, че при животозастраховане за период, по-малък от пет години, данъкът върху доходите на физическите лица трябва да бъде начислен от застрахователното плащане (член 213 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
В опростена версия схемата за животозастраховане изглежда така. Фирма, която желае да спести от плащането на UST, сключва договор за животозастраховане от името на служителите. Преди това работодателят подписва договор за заем с всеки служител без разходи. Тези пари отиват при застрахователя под формата на премия.
В зависимост от условията на застрахователния договор, застрахователят внася ежемесечно в личната сметка на служителя или определен процент от размера на платената премия, или цялата сума плюс лихва в зависимост от продължителността на договора. По правило застрахователно събитие (оцеляло до определена дата) настъпва след месец. Съответно служителят получава парите си за заплати под формата на застрахователно плащане.
Да предположим, че компанията "Елба" плаща ежемесечно UST в размер на 100 000 рубли. Алгоритъмът на "застрахователната" схема е както следва:
Стъпка 1: Елба сключва споразумение със служителя за целенасочен заем за животозастраховане.
Стъпка 2: Работодателят подписва застрахователен договор между служителя и застрахователя, подлежащ на ежемесечно плащане (основата е оцеляването на застрахования до определена дата).
Стъпка 3: сключват се устно споразумения между застрахователя и клиента относно размера на възнаграждението. Тъй като сред "сенчестите" ставки най-често можете да намерите стойност от 10 процента, тогава от 100 000 рубли застрахователят взема "спестените" 10 000.
Стъпка 4: застрахователната компания прехвърля застрахователни претенции към личните сметки на служителите, открити в обслужващата банка на клиента.
Стъпка 5: Работодателят плаща данък върху доходите от 90 000 рубли. По този начин икономическият ефект от сделката е 78 300 рубли.