Триъгълни международни транзакции LégiFiscal
Международните триъгълни сделки се отнасят до продажби на стоки между 3 компании, обикновено разположени в 3 различни държави. Тези операции са сложни по отношение на третирането на ДДС и информацията, която се появява във фактурите. В този лист обобщаваме различните случаи чрез 3 примера, представени под формата на таблици.
Обобщение
Достъп до вашето съдържание
дори офлайн
Триъгълна операция на общността ¶
Пример: Фирма A (испански) продава стоки на компания B (френска). Френската компания B препродава на компания C (португалски) и моли компания A да достави директно компания C.
Продажба (фактура № 1): поток Испания - Португалия
Препродажба (фактура № 2): поток Португалия - Португалия
Продавач A (испански)
Купувач на препродавач B (френски)
Купувач на препродавач B (френски)
Краен потребител C (португалски)
Решение 1: Приложете принципа на физическия поток
Доставка в рамките на общността (освобождаване член 262 ter I от CGI)
Изисква се португалски ДДС номер от френския клиент.
Извършване на DEB при изпращане (с португалски номер B като клиент)
Вътрешнообщностно придобиване (но ДДС се дължи в Португалия)
Обратно таксуване в Португалия по португалската ставка на ДДС
(Попълване на DEB при въвеждането (испански номер за доставчика и португалски за френски))
Вътрешна препродажба (фактуриране с ДДС в Португалия)
Не се изисква DEB
Португалската компания ще удържа ДДС.
Решение 2 (предпазна мрежа)
Фактура HT (вътреобщностна доставка, освобождаване член 262 ter I от CGI)
Посочване на ДДС номера на фирма Б (френски номер)
Осъществяване на DEB при изпращане с посочване на ДДС номера на компания Б като клиент, но посочване на Португалия като държава на местоназначение
Моля, имайте предвид, че това не е вътреобщностно придобиване (имотът не пристига във Франция).
Фирма Б не трябва да начислява обратно ДДС.
Трябва само да отбележи във фактурата на доставчика споменаването на директивата във фактурата (член 141 от Директива 2006/112/ЕО от 28 ноември 2006 г.)
Тази операция не трябва да се посочва в DEB при въвеждане, нито в декларацията по ДДС.
Изпълнение на фактура HT, с упоменаване „обратно начисляване от лизингополучателя“. Препоръчително е да се добави препратка към член 141 от Директива 2006/112/ЕО от 28 ноември 2006 г.
Посочване във фактурата на френския ДДС номер на френския доставчик и португалския ДДС номер на клиента C.
Посочване на транзакцията във декларацията за ДДС, ред 5 от CA3 (друга необлагаема сделка)
Извършване на DEB при код за изпращане 31: префактуриране като част от триъгълна транзакция, посочваща португалския номер на клиент C.
Португалският клиент автоматично ликвидира ДДС по португалската ставка.
Той също така извършва DEB при въвеждането с посочване на Испания като държава на произход.