Съвети за разходи за гостоприемство Lexware

Бизнес обядите и фирмените партита винаги са чудесен начин за задълбочаване на бизнес отношенията и насърчаване на изграждането на екип сред служителите. Най-добрите сделки често възникват в спокойна атмосфера. В допълнение, много данъци могат да бъдат спестени с разходите за храна и събития, посочените в данъка разходи за развлечения. Нашите 10 данъчни съвета за бизнес обеди и фирмени партита ще ви помогнат да отговорите на официалните изисквания за касови бележки и фактури и по този начин да спестите възможно най-много данъци. Тъй като данъчната служба гледа много внимателно на разходите за забавление.

Какви са разходите за забавление и как се разпределят?

Разходите за гостоприемство са всички разходи за храна, напитки, бакшиши, гардеробни такси, тютюневи изделия и развлечения, направени по време на гостоприемството. Развлекателните разходи се разделят на:

Бизнес обяд: индуцирани от бизнеса разходи за забавление за забавление на бизнес партньори и клиенти.

Можете да приспаднете 70% от оперативните разходи като оперативни разходи. Това означава, че можете да приспаднете фиксирана ставка от 30% от сумата на фактурата за бизнес обяд в ресторант. Това се отнася и за вас като предприемач и вашите служители, ако са присъствали на храненето.

Фирмени партита, командировки + извънредни работни задачи: Индуцирани от компанията разходи за забавление при забавление на собствени служители.

Като предприемач можете да зададете тези разходи за развлечения изцяло като бизнес разходи. В случай на извънредни работни задачи, командировки над 60 евро (с включен ДДС) и фирмени партии над 110 евро (с включен ДДС), паричното обезщетение трябва да се облага с данък.
Ако горните стойности са надвишени, те също могат да бъдат изцяло приспаднати от оперативните разходи.

Избягвайте неподходящи разходи за забавление
Като цяло разходите за развлечения за бизнес партньори и служители трябва да бъдат „разумни“. На практика това обикновено не е проблем, тъй като няма ограничения за вноските. Ако разходите са категоризирани като „неразумни“, те се разделят на приспадащи се и неприспадащи се бизнес разходи.

За данъчни цели може да бъде опасно, ако например поканите бизнес партньори в нощни клубове с водевилни шоу програми. Цената на консумираната храна и напитки често не е пропорционална на действителната стойност. Сметката за това събитие е категоризирана като неразумен разход и не може да бъде приспадната като бизнес разход.

10 данъчни съвета за развлечения

Кетъринг за бизнес партньори

1. "Бизнес повод" се среща на почти всяка бизнес среща пред
От данъчна гледна точка бизнес повод е, когато поканите служители, които не са от компанията, и заедно с тях

правят сделки.
Поддържайте търговските отношения.
приключване на договори.
Поддържайте само бизнес отношения.
говорете за планирани проекти, за които искате да бъде възложена поръчката.

Бизнес партньори са всички посетители на вашата компания, например: бизнес партньори, журналисти, също одитори от финансовата администрация или представители на властите. Без значение е дали бизнес отношенията с приетите бизнес партньори вече съществуват или тепърва се установяват.

2. Бизнес приятелите също са всички спътници на вашите бизнес партньори
Като бизнес партньор данъчната служба приема не само вашето конкретно лице за контакт. Можете също така да приспаднете разходите за забавление от 70% като бизнес разходи за спътници на вашия бизнес партньор:

Съпруг,
допълнителни служители,
Помощ или
външни консултанти, които могат да бъдат полезни и полезни за проекта.

Гостоприемство за служителите

Кетърингът за служители не е за бизнес, а е оперативен.

3. Членовете на семейството на служителите се броят за служители
Гостоприемството за роднини, съпрузи и деца на служителя също се счита за оперативно инициирано - тези разходи също са 100% бизнес разходи.

4. Гостоприемството на коледни партита и юбилейни тържества са напълно приспадащи се
Фирмените събития, като задължителното коледно парти или юбилейно парти, се класифицират от данъчната служба като чисто забавление на служителите и следователно могат да се приспаднат напълно. Това важи и ако партньори и деца са поканени на събитието. Направените разходи също са напълно приспадащи се. Ако известни личности (за данъчни цели: публични личности) са поканени на вашето събитие, можете да приспаднете само до 70% от разходите за храна и напитки като бизнес разходи.

Освобождаването от данък от 110 евро е в сила от 2015 г.
За фирмени събития има надбавка от 110 евро на участващ служител. За да изчислите разходите на служител, разделете общите разходи на фирмената страна (включително ДДС) на броя на вашите служители, които са присъствали на фирменото събитие. (Ако се появят служители със семейства, придружаващите лица се добавят към служителя.). Ако данъчното освобождаване е надвишено, за надвишената сума се дължи данък върху заплатите. Между другото, правилото от 110 евро се прилага само за две фирмени събития годишно. За всички други фирмени събития разходите на служител подлежат на данък върху заплатите от първия цент.

Можете да получите допълнителни познания за правните разпоредби в нашето видео обучение за разходите за забавление.

Издайте фактурата правилно

5. Фактурите трябва да показват цялата необходима информация

Ако във фактурата липсва дори предписана информация, правото на данъчно облагане на разходите за развлечения като бизнес разходи се губи. Фактурата трябва да съдържа следната информация:

Име и адрес на предприемача, който предоставя услугата (напр. Ресторант),
Ден на домакинството,
Вид и обхват, както и възнаграждение за използваните услуги,
Сума на ДДС, която се дължи на таксата,
Цена за доставката или друга услуга (сума по фактура),
За фактури с обща сума (с включен ДДС) над 250 EUR: Име на хоста,
Посочване на данъчния номер на издателя на фактура или идентификационния номер по ДДС, издаден от Федералната централна данъчна служба,
последователен (фактурен) номер, който се присвоява веднъж за идентификация.

Информацията, изброена по-горе, обикновено може да бъде получена без затруднения и често се включва в машинно генерирани разписки (напр. Касови апарати). Ако избраният от вас ресторант не може да издава касови бележки с необходимата информация, най-добре е да поискате от ханджията ръкописна разписка; Тук винаги е полезна писмена бележка от ханджията, че по технически причини не може да бъде издадена касова бележка.

Моля обърнете внимание: Посочването „храна и напитки“, както и посочването на общата сума, фактурирана за кетъринга, не е достатъчно. Въпреки това имена като Б. „Меню 1“, „Ястие на деня 2“ или „Обяд на бюфет“ е наред.

Моля те, не забравяй! Въведете вашето име като домакин и имената на всички гости на гърба на разписката възможно най-скоро. Причината за забавлението също трябва да бъде посочена. Информация като „информационна беседа“ или „работна беседа“ не е достатъчна за данъчната служба.

6. Грешките при регистрацията не са ваша отговорност

За да сте в безопасност при бизнес развлеченията, препоръчваме Ви винаги да заявявате машинно генерирана фактура с текущ регистрационен номер. Достатъчно е окончателната сума на фактурата да се регистрира автоматично. Не е необходимо да се регистрират отделните услуги (храна, напитки, разни). Ако регистрационният номер липсва във фактура, това не води непременно до отказ от приспадане на бизнес разходи за другите доказани разходи за развлечения. От решаващо значение е хостинг заведението действително да се регистрира (вж. По-горе).

7. Съветът може да бъде и "бизнес разход"

Съветите не могат да се показват в машинно генерираната и регистрирана фактура, тъй като те не са предназначени за ресторанта, а за услугата. Нека плащането на бакшиша бъде написано на ръка върху фактурата. Тогава можете да приспаднете 70% като бизнес разходи.

8. По-малко строги изисквания важат за гостоприемството в чужбина

Следното се отнася и за фактуриране в чужбина: По принцип данъчната служба също изисква машинно генерирана и регистрирана разписка за гостоприемство. Ако обаче можете да направите достоверно, че такава официална фактура не може да бъде получена в съответната чужда държава, в оправдани изключителни случаи чуждестранна фактура за ресторант, която е само написана на ръка, е достатъчна за приспадане на бизнес разходите. Възможна причина: „Наемодателят не е успял да създаде такава фактура, той няма касов апарат ...“

Гостоприемство в командировки

9. Приспадане на бизнес разходи извън дома, но намаляване на надбавката за хранене

Ако забавлявате вашите бизнес приятели (бизнес партньори, техните служители, включително асистенти, консултанти) по време на командировка, можете да зададете 70% от тези разходи за забавление като бизнес разходи. Докато гостите, забавлявани от вас, могат да добавят пълната дневна доза, вие трябва да намалите надбавката за храна с 40% в резултат на забавлението.

Приспадане на данъка върху входящите данъци

10. Винаги можете да кредитирате изцяло входния данък
Разходите за развлечения могат да бъдат приспаднати само 70% нето от оперативните разходи. Но при ДДС е различно. Тук важат единни европейски разпоредби. След това можете да компенсирате входния данък от фактурата за ресторанта изцяло спрямо получения данък върху продажбите.

Практически съвет: Бихме искали да посочим още един препъни камък. Не забравяйте да сканирате разписките за гостоприемство като част от резервно копие и запазете тези сканирания. Тъй като много приходи от гостоприемството са термични. Ако тези документи избледнеят и одиторът от данъчната служба иска да ги разгледа по време на одит, който се провежда година по-късно, съществува риск от намаляване на оперативните разходи и приспадане на данъка върху входящия данък.