Специални режими Данъчно облагане и Митнически съюз

Правилата на ЕС за ДДС са опростени в някои страни от ЕС, при специфични обстоятелства, за да се намали бюрокрацията.

Във всички страни от ЕС?

Кой или какво е обхванато?

Вид план

Опростени методи за налагане и събиране на ДДС

Всички малки предприятия с оборот под определен праг

Дегресивни изключения или смекчаващи мерки

Селскостопански, горски или риболовни операции

Освобождаване и фиксирана такса за компенсиране на входящия ДДС

Туристически агенции и други туроператори

Изходен ДДС върху маржа на печалбата

Облагаеми прекупвачи за тези стоки

Изходен ДДС върху маржа на печалбата

Сделки с инвестиционно злато

Освобождаване с данъчна опция

Услуги от неустановени фирми

Едно гише за регистрация и плащане на изходен ДДС

Малки предприятия

В момента има 3 схеми за малък бизнес (членове 281 до 293 от Директивата за ДДС):

Опростени методи за налагане и събиране на ДДС

Който е засегнат?

Задължително или по избор

Операция

Малки и средни предприятия, както са определени от страните от ЕС.

По избор за страни от ЕС.

Задължително или незадължително за бизнеса (както е определено от страните от ЕС).

Задълженията за ДДС са опростени за малкия бизнес.

Процедурите за опростяване се определят от всяка държава от ЕС и по-специално могат да включват прилагането на фиксирана ставка.

Тази схема няма за цел да намали данъчната тежест.

Оправдание

Който е засегнат?

Задължително или по избор

Операция

Малки предприятия с годишен оборот под прага, определен на национално ниво.

Схемата не се прилага в следните случаи:

По избор за страни от ЕС.

По избор за компании (компаниите могат да изберат опростения режим или намаляващото намаляване на данъка, ако тази опция е разрешена в съответната държава от ЕС).

Малките фирми нито са обект на ДДС, нито го начисляват (нито могат да го приспаднат).

Дегресивно затихване

Който е засегнат?

Задължително или по избор

Операция

Малки компании, чийто годишен оборот е под прага, определен на национално ниво за прилагане на дегресивно смекчаване.

Схемата не се прилага в следните случаи:

По избор за страни от ЕС.

Задължително за компании.

Правилата се определят от държавата-членка.
По принцип малките предприятия, които могат да се възползват от този режим (например предприятия, чийто оборот надвишава прага за освобождаване), трябва да се регистрират за ДДС.

Те се възползват от намаляване на данъка върху част от оборота им, който постепенно намалява с увеличаване на оборота им (докато достигне прага, определен от държавата от ЕС).

По този начин тяхната данъчна тежест е частично намалена.

Схема с фиксирана ставка за земеделските производители

Който е засегнат?

Задължително или по избор

Операция

Селскостопански, горски или риболовни дейности, определени в приложение VII към Директивата за ДДС и определени от съответната държава от ЕС

По избор за страни от ЕС.
По избор за компании.

Земеделските производители при този режим не начисляват ДДС и не могат да възстановят платения входящ ДДС.

Те начисляват на своите клиенти еднократна сума, наречена "еднократна компенсация", върху техните селскостопански продукти и услуги.

Този режим се прилага само за следните купувачи/вземащи: дружества, установени в същата държава от ЕС или необлагаеми юридически лица, установени в други държави от ЕС. Други земеделски производители с фиксирана ставка или частни купувачи/наематели са изключени.

Тази фиксирана такса трябва да фигурира в фактура с фиксирана ставка. Той обаче не трябва да се съобщава на националните данъчни власти, тъй като не е ДДС.

Фермерите го използват, за да компенсират грубо входящия ДДС, който не могат да възстановят. Професионалните клиенти обаче могат да възстановят сумите, фактурирани от фермерите, обикновено чрез собствени декларации за ДДС.

Компенсацията се изчислява чрез прилагане към цените на стоките и услугите, обхванати от този режим a фиксиран процент на компенсация, определени от властите на съответната държава от ЕС.

Членове 295 до 305 от Директивата за ДДС.

Туристически агенции

Публичната консултация, насочена към подкрепа на оценката на специалния режим на ДДС, приложим за туристическите агенции, се проведе през периода от 25/05/2020 до 14/09/2020. Отделните отговори, подадени през този период на консултация, могат да бъдат разгледани в суров вид в тази таблица. Доклад обобщава резултатите от обществената консултация, на която предоставя кратък анализ. Участниците също имаха възможност да качват документи за позиции. Окончателният доклад на проекта за оценка ще бъде публикуван скоро и ще бъде достъпен чрез връзка, добавена към тази страница по време на публикуването.

Който е засегнат?

Задължително или по избор

Операция

Туристически агенции и други туроператори, които действат от свое име по отношение на своите клиенти, но използват стоки или услуги, предоставени от други (облагаеми) компании.